04.03.2022
2279
816
Сохранить статью:
В статье рассказывается:
Возврат НДФЛ за занятия спортом – новый налоговый вычет, на который граждане смогу рассчитывать в 2023 году. Почему такие долгие сроки? Еще не сформирован реестр организаций и ИП, оказывающих спортивные услуги, к тому же, все вычеты формируются на конец отчетного периода.
Любой гражданин РФ сможет вернуть часть потраченных средств, поддерживая себя в хорошей физической форме. Отличный стимул продлить абонемент. Можно будет рассчитывать на 13% от затрат. Но так как речь идет о социальных выплатах, действует общий лимит на сумму, с которой можно оформить возврат НДФЛ. О том, как и сколько можно будет вернуть, вы узнаете из нашего материала.
О каком налоговом вычете тут идет речь? Появится льгота, позволяющая платить подоходный налог (сейчас он равен 13%) с меньшей суммы дохода.
Например, с вас на работе каждый месяц удерживают 13% зарплаты. После оформления налогового вычета у вас будет получаться большая сумма (потому что снизится налог, вычитаемый работодателем) либо удержанный ранее налог вам потом будет возвращаться.
Фото: Shutterstock
Такой социальный налоговый вычет с 2022 года вводится в отношении физкультурно-оздоровительных услуг. Чтобы его получить, необходимо, чтобы организация, услугами которой вы пользуетесь, входила в специально составленный перечень.
В законе появился новый вычет, подразумевающий для налогоплательщиков возврат НДФЛ на занятия спортом за налоговый период (речь идет об оплате физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных профильными организациями либо индивидуальными предпринимателями).
Размер вычета (по новому пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ) соответствует сумме, потраченной налогоплательщиком на оплату физкультурно-оздоровительных услуг, полученных от спортивных организаций или ИП, у которых основным видом деятельности является именно работа в сфере физической культуры и спорта. Данный вычет может быть предоставлен:
Данный вычет полагается физическим лицам, с доходов которых высчитывается налог 13%. То есть, это резиденты РФ, пребывающие на территории страны не менее 183 дней в течение года. Нерезиденты не могут рассчитывать на возврат НДФЛ за занятия спортом, потому что для них действует другая налоговая ставка.
Вычет не положен самозанятым, ИП, работающим по упрощенной схеме налогообложения, а также тем, кто получает зарплату «в конверте» (то есть тем, кто не платит НДФЛ).
Пример: есть семья, в ней трое детей. Двое старших мальчиков ходят в секцию по борьбе, а дочка занимается плаванием. Отец тоже после работы посещает тренажерный зал два-три раза в неделю.
В налоговую инспекцию подать эти документы может лицо, производившее оплату физкультурно-оздоровительных услуг, причем, и за собственные тренировки, и за занятия своих детей (несовершеннолетних). Но компания, оказавшая услуги, непременно должна входить в специальный перечень Министерства спорта РФ.
Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ, налоговый вычет начисляется на сумму, не превышающую 120 000 рублей в год. Налогоплательщику возвращается 13% от израсходованных денег.
Фото: Shutterstock
Тут, к слову, речь идет не только о суммах, потраченных на спорт, но и на прочие социальные нужды самого налогоплательщика (обучение, лечение и т.д.). Установленный в 120 000 рублей максимум для применения социальных вычетов в законе остался прежним, но в дальнейшем эта цифра может стать и выше.
В законе рассматриваются ещё средства, потраченные на обучение детей и подопечных, а также затраты на дорогостоящее лечение (п. 2 ст. 219 НК РФ). Расходы на обучение могут составлять не больше 50 000 рублей в год (для каждого ученика, на двоих родителей, опекунов или попечителей вместе); вычеты по дорогостоящему лечению не ограничиваются (по пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Пример. Андрей – наемный сотрудник. Каждую неделю он посещает тренажерный зал. Абонемент обошелся ему в 45 000 рублей. Андрею полагается налоговый вычет, равный 13% от этих денег, то есть – 5850 рублей.
677
356
318
1146
14211
Иван, друг Андрея, посещает этот же зал и платит ту же сумму. Но он еще отдал за образование сына 80 000 рублей, и купил на 30 000 лекарств для заболевшей матери. Ивану полагается социальный вычет в размере 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Да, его расходы были больше: 45 000 + 80 000 + 30 000 = 155 000 рублей, но для вычетов действует ограничение (120 000 рублей), поэтому сумма возврата получается именно такой.
В законе говорится, что вычет получает лицо, оплатившее собственные занятия спортом, или занятия своих детей (несовершеннолетних). Но при этом требуется выполнение определенных условий:
Фото: Shutterstock
Компании и ИП, занимающиеся оказанием физкультурно-оздоровительных услуг, могли до 16 октября подать заявки на то, чтобы их включили в этот специальный перечень. Документы подаются в исполнительный комитет, (отдел физкультуры и спорта) субъекта Российской Федерации, на территории которого работает компания или ИП.
Сформированные (до 1 ноября) списки действующих на их территории организаций и ИП (предоставляющих физкультурно-оздоровительные услуги) субъекты Российской Федерации пересылают в Министерство спорта России.
Данный федеральный перечень подлежит утверждению (до 1 декабря) в Минспорта и затем размещению на его же официальном сайте.
Возврат НДФЛ за занятия спортом с тренером, оформившим самозанятость, не предусмотрен. Так сказано в письме Минфина от 29.10.2021 № 03-04-05/87917. Такие тренера, согласно п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства от 06.09.2021 № 1501, не включаются в список Минспорта, потому что не являются ИП или организациями. А по закону вычет возможен лишь в случае, когда тот, кто оказывает спортивные услуги, непременно входит в упомянутый список.
Есть два способа оформить возврат НДФЛ за занятия спортом:
В первом случае понадобится копия договора на оказание физкультурных услуг и чек (или иной документ) об оплате. Все это направляется в налоговую, и через месяц оттуда придет уведомление о том, что вам полагается вычет. Отнесите его по месту работы в бухгалтерию, и, начиная со следующего месяца, для вас уже будет действовать данный вычет.
Фото: Shutterstock
Для оформления вычета вторым способом (через налоговую инспекцию) понадобится:
Всё это приносите в налоговую инспекцию (по месту постоянной регистрации). Документы проверяются в течение трех месяцев. А затем ещё через месяц на ваш счет будут переведены деньги.
Тут не лишним будет еще раз подчеркнуть, что документы подаются к концу отчетного периода. Если этот новый закон вступает в силу с января 2022 года, то идти с документами в ФНС можно лишь в декабре 2022 года, не ранее.
Для спортивных учреждений, фитнес центров и ИП, работающих тренерами, возврат НДФЛ за занятия спортом становится неплохим маркетинговым инструментом для привлечения клиентов. По сути, об этом можно заявлять, как о возможности приобрести абонемент (или получить услугу) с 13-процентной скидкой.
Но такой «бонус» появится не у всех поголовно. Данный налоговый вычет будет доступен лишь в случае, если человек получает физкультурные услуги от организации или ИП, входящих в специальный, составленный Министерством спорта, список (планируется ежегодное его обновление).
Данный реестр Минспорта создает самостоятельно, подача заявлений для этого необязательна.
Критерии для попадания в перечень все еще обсуждаются правительством. Некоторые уже точно определены законом № 88-ФЗ. Это:
Полного списка критериев, как уже говорилось, еще нет. Но уже сейчас можно предпринять некоторые шаги, чтобы потом попасть в данный перечень:
По поводу возврата НДФЛ за занятия спортом вопросы чаще всего возникают следующие:
Да, здесь имеет значение лишь факт оплаты услуг. Воспользовались ли вы ими – налоговой не интересно.
Вычет начисляется на вас или ваших несовершеннолетних детей (подопечных). Получить возврат денег за жену, родителей или иных родственников нельзя.
Да. Если фитнес-центр, в который вы ходите, не внесен в реестр Минспорта. Или, если вы не являетесь плательщиком налогов.
Таким образом, выше перечислена вся информация о том, кто и при каких условия может рассчитывать на возврат НДФЛ за занятия спортом. Воспользуйтесь этими сведениями, наверняка они окажутся вам полезными.
Читайте также
