Налоговые вычеты в 2026 году: что это, виды, лимиты и инструкция по оформлению

Кто может получить вычет

Вы платите налоги с дохода: с зарплаты, если вы наемный работник, с арендной платы, если сдаете квартиру, с прибыли от инвестиций в ценные бумаги и так далее. 

В некоторых случаях государство может вернуть вам часть этих денег или уменьшить налогооблагаемую базу — сумму дохода, с которой удерживают налог. Это налоговый вычет (НВ). 

Есть определенные ограничения по сумме. Например, за приобретенную недвижимость можно вернуть не более 440 000 ₽.

Сколько именно вы сэкономите на налогах — зависит от вашего дохода. В России работает прогрессивное налогообложение: чем больше доход, тем больше отчисления в бюджет. Подробности — в таблице. 

НВ могут получить россияне, иностранцы или люди без гражданства, обязательное условие — быть налоговым резидентом России, то есть находиться в стране как минимум 183 дня в течение календарного года.

Самозанятые

Самозанятые платят налог по сниженной ставке: человек, который впервые зарегистрировался в приложении «Мой налог», платит 4% с дохода от юридических лиц — вместо 6%. Если платежи приходят от физлица, то вместо 4% самозанятый отдает государству лишь 3%. Правда, только в пределах лимита — 10 000 ₽. Разберем конкретный пример.

Если самозанятый получает доходы как физическое лицо и уплачивает с них НДФЛ, он может рассчитывать на возврат части налога.

Индивидуальные предприниматели

Право на вычеты зависит от режима налогообложения, а также от доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Если ИП работает на общей системе налогообложения (ОСНО), он может получать профессиональный НВ. Траты по бизнесу, например на закупку оборудования в мастерскую по пошиву костюмов, признают затратами на предпринимательскую деятельность.

Если предприниматель работает на специальной системе налогообложения, например упрощенной (УСН) или патентной, рассчитывать на вычет он не сможет. 

Исключение — доходы предпринимателя как наемного работника: если он сам нанят по трудовому договору, то может получать вычеты со своей официальной зарплаты.

Налоговый кодекс России делит все НВ по группам:

• стандартные — на детей, людей с инвалидностью и ряд других уязвимых категорий;
• социальные — на образование, лечение и другие сферы;
• имущественные — на покупку квартир и продажу жилья, другого имущества;
• инвестиционные — для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС), а также тех, кто держит акции дольше трех лет;
• профессиональные — для ИП, других людей, работающих по гражданско-правовым договорам (ГПХ) или ведущих частную практику, например адвокатов.

Рассмотрим их подробнее и определим, сколько можно получить по конкретным налоговым вычетам.

Стандартные вычеты на детей 

На выплаты претендуют родители несовершеннолетних, студентов на очной форме обучения и солдат-срочников до 24 лет.

«Детский» НВ зависит от количества детей в семье и других обстоятельств: 

• 1400 ₽ — на первого ребенка; 
• 2800 ₽ — на второго; 
• 6000 ₽ — на третьего и каждого последующего; 
• 12 000 ₽ — на ребенка инвалида с детства, учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. 

Вычеты также можно получать на детей супруга от другого брака, если вы их обеспечиваете.

Указанные цифры — не размер налога, который вы сможете получить обратно, а сумма, на которую уменьшают вашу налогооблагаемую базу, — вам вернут уплаченный с нее НДФЛ. 

Стандартные вычеты на детей, действующие в 2026 году, суммируются. Так, если в семье пятеро детей, родитель зарабатывает меньше 200 000 ₽ в месяц и платит налоги по ставке 13%, из налогооблагаемой базы вычтут 22 200 ₽ — таким образом он сэкономит 2886 ₽. 

Налоговая база уменьшается только до тех пор, пока годовой доход не превысит 450 000 ₽. В месяц, когда этот лимит достигнут, налог начнут удерживать полностью. Например, при зарплате в 90 000 ₽ «льготными» будут лишь первые пять месяцев года, а с июня все вернется в норму. 

Стандартный налоговый вычет работает для каждого из родителей. То есть в нашем примере, если работают и папа, и мама, в месяц семья сэкономит 5772 ₽. Если родитель одинок, он вправе получать сумму в двойном размере. 

Вычет в связи с инвалидностью ребенка больше — 12 000 ₽ в месяц. Он суммируется со стандартным «детским» НВ. Родители ребенка-инвалида, если он один в семье, смогут уменьшать налогооблагаемую базу на 13 400 ₽ ежемесячно — каждый сэкономит по 1742 ₽ в месяц.

Стандартный вычет на себя 

В некоторых случаях НВ можно получить не только на детей, но и на себя.

Это актуально:

• для людей с инвалидностью с детства или с инвалидностью первой и второй группы;
• для «чернобыльцев»;
• для родителей и супругов военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей и ряда других категорий.

На себя можно получить от 500 до 3000 ₽ вычета в месяц — зависит от категории. 

Документы

В большинстве случаев достаточно свидетельства о рождении ребенка. Если ребенок усыновлен, попросят копию судебного решения. Опекуны и попечители подают акт уполномоченного органа о назначении опеки.

Социальные вычеты: обучение, лечение, спорт

Потратили деньги на учебу, медицину, спорт, благотворительность, страхование и пенсионное обеспечение? За это тоже положен НВ.

Лимит социального вычета с 2024 года — 150 000 ₽. В 2023-м он составлял 120 000 ₽. 

Кроме того, дополнительно считают расходы: 

• на обучение ребенка — этот вычет не входит в общий лимит. Он составляет 50 000 ₽ для трат до 2023 года, 110 000 ₽ — начиная с 2024 года. Вам вернут до 6500 или 14 300 ₽ (при ставке НДФЛ 13%) соответственно;
• на благотворительность — можно освободить от налогов до 25% своих доходов;
• на дорогостоящее лечение — лимита нет, можно вернуть налог со всей стоимости лечения.

Вычет за обучение

НВ можно получить за оплату:

• собственного очного, заочного или очно-заочного обучения;
• очного обучения ребенка младше 24 лет;
• обучения опекаемого ребенка-очника до 18 лет или бывшего опекаемого до 24 лет;
• очного обучения брата или сестры, а также с 2024 года — мужа или жены.

У организации или предпринимателя должна быть лицензия на оказание образовательных услуг. Подойдут даже частные детские сады, школы, учреждения дополнительного образования. 

Получить вычет за тренинги, мастер-классы или курсы у блогеров, вероятно, не выйдет. Прежде чем оплачивать обучение, уточните статус тех, у кого вы собираетесь учиться. 

Сумму считают на каждого ребенка отдельно, но использовать это право может только один из родителей.

Вернуть налог можно и с денег, потраченных на свое обучение — в пределах 120 000 ₽ (в 2023 году) или 150 000 ₽ (начиная с 2024 года).

Если доход оказался ниже лимита, перенести остаток на будущее не выйдет.

Вычет за лечение и ДМС

Из налогооблагаемой базы можно вычесть расходы на платные медицинские услуги. В эту же категорию входят, например, налоговый вычет за лечение зубов и покупка полиса ДМС.

Еще — покупка лекарств. Чтобы подтвердить траты кроме обычного пакета документов потребуется рецепт от врача — по форме №107-1/у. 

Документы 

Для оформления потребуется справка от лечебного учреждения, которая подтверждает оплату. С 2024 года договор и чеки не нужны. 

Для вычета за медикаменты нужны рецептурные бланки с назначением лекарств. 

Если хотите вернуть часть денег, потраченных на лечение близкого родственника, приготовьте документы, подтверждающие ваше родство. Для супруга — свидетельство о браке, для ребенка — свидетельство о рождении, для родителей — такое же свидетельство, но уже ваше. 

Вычет за фитнес и спорт

Он появился относительно недавно — в 2022 году. Актуален для трат на занятия фитнесом и на спортивные секции детей.

Важная деталь — организация должна входить в список Минспорта России.

Подробнее — в отдельной статье на «ХалваМедиа».

Налоговый вычет — отличный аргумент, чтобы начать заниматься спортом. Еще один — рассрочка* с картой «Халва». Так вы сможете разбить платеж на несколько частей. Также можно расплатиться сразу и получить кешбэк.

Документы 

Если вы хотите вернуть часть денег, которые потратили на занятия спортом в 2024 году и позже, потребуется справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг. Она не нужна, если организация передала сведения в налоговую напрямую. 

Чтобы подтвердить более ранние траты, нужны договор и платежные документы. 

Если вы оплачивали занятия ребенка, потребуется свидетельство о рождении. 

Страхование и пенсии

Если делаете взносы в негосударственные пенсионные фонды (НПФ) или страховые компании, можете вычесть эту сумму из налоговой базы. 

У вас также есть право на вычет с расходов по взносам за супругов, родителей или детей.

Документы 

За 2023 год и ранее понадобятся:

• копия договора с НПФ или страхового полиса;
• справка 2-НДФЛ;
• платежные документы;
• подтверждение родства, если возвращаете деньги за расходы на близкого. 

За 2024 и 2025 годы достаточно справки об оказании услуг. 

Если же организация сама передала все сведения в налоговую, то система сформирует предзаполненное заявление на возврат — оно автоматически появится в вашем личном кабинете на сайте ФНС. В таком случае вам достаточно только подписать его. 

Имущественные вычеты: жилье и ипотека 

Претендовать на них можно в нескольких случаях, предусмотренных в Налоговом кодексе:

• продажа имущества;
• продажа доли в уставном капитале организации;
• покупка жилья, включая ипотеку;
• строительство жилья или покупка земли для этих целей, включая ипотеку;
• выкуп вашего имущества государством или муниципалитетом;
• уступка права по договору участия в долевом строительстве.

Подробнее разберем самые распространенные ситуации с имущественным вычетом и расскажем, сколько всего можно вернуть. 

Вычет при покупке квартиры

Рассчитывать на возврат налогов можно при покупке квартиры на вторичном рынке или в новостройке, а также при строительстве собственного жилого дома. 

На апартаменты вычета нет — они имеют статус нежилых помещений. Если квартиру или дом подарили или получили в наследство, права на НВ также нет — оно появляется только при покупке, когда налогоплательщик понес расходы. 

Максимальная сумма, с которой можно получить вычет за покупку жилья, — 2 млн ₽. Это не значит, что государство сделает вас миллионером: вам вернут только уплаченные с этих денег налоги. Если ваша ставка НДФЛ 13% (минимальная), то это 260 000 ₽; если 22% (максимальная) — то 440 000 ₽. 

Если квартира стоила дешевле двух миллионов, остаток можно перенести на следующую покупку.

Если вы купили квартиру вместе с кем-то, например с супругом, то на вычет могут рассчитывать оба. Как распределить деньги, покупатели вправе решить сами. 

Выгоднее оформить возврат на того, у кого больше зарплата (даже если оба зарабатывают в пределах одной ставки НДФЛ) — так деньги получите быстрее.

Вычет можно получить не только за покупку жилья, но и за расходы на отделку. Если строите дом, можете вернуть расходы на стройматериалы.

Запросить возврат можно когда угодно. Но деньги вернут только за последние три года. Например, в 2026 году можно подать заявление на вычет за 2023, 2024 и 2025 годы. Если за это время не успеете вернуть все причитающееся, остаток разрешают перенести на последующие годы. 

Еще одна особенность: если сделка купли-продажи прошла в 2026 году, то запросить вычет за 2024 или 2025 год не получится. 

Исключение — пенсионеры: для них налоговая может посчитать три предыдущих года. Больше о том, от каких еще налогов освобождаются пенсионеры, — в отдельной статье. 

Документы

Для оформления понадобятся:

• декларация 3-НДФЛ;
• документы на покупку квартиры;
• выписка из единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), где указана дата возникновения права собственности;
• договор купли-продажи жилья или договор долевого участия (ДДУ);
• подтверждение оплаты.

Ипотечные проценты

Если на покупку жилья вы брали ипотеку, можете вернуть налоги с процентов. Лимит суммы, с которой можно получить вычет, — 3 млн ₽. 

Если вы платите подоходный налог по ставке 13%, ваш лимит — 390 000 ₽. Если ваша ставка выше, то и вернуть можете больше — до 660 000 ₽. 

На вычет по ипотечным процентам могут рассчитывать оба супруга, если покупали квартиру вместе. Проценты можно перераспределить между собой. Причем это можно делать каждый год, если ситуация с доходами в семье поменяется.

В отличие от возврата налога за покупку жилья, где ограничена лишь сумма, а количество покупок — нет, вычет по процентам можно применить только к одной покупке. Перенести его на другую ипотеку не выйдет.

Документы 

Понадобятся:

• копия кредитного договора,
• справка банка об уплаченных процентах,
• копии чеков.

Вычет с продажи квартиры

Налог с продажи жилья не придется платить, если вы владели им больше пяти лет. В некоторых случаях срок сокращают до трех лет: 

• если недвижимость получили в дар или по наследству от близкого родственника; 
• если она стала вашей по договору ренты; 
• если это единственное жилье. 

Также «правило трех лет» работает в некоторых регионах, например Амурской, Магаданской и Астраханской областях. 

Как считают налог? Зависит от ситуации: 

• если вы просите за квартиру меньше, чем заплатили сами, платить ничего не надо;
• если больше — нужно заплатить налог с разницы между ценой покупки и продажи за минусом одного миллиона рублей; 
• при продаже квартиры, которую получили в дар или в наследство, из цены вычитают один миллион. Налог платят с получившейся суммы. Напомним, его можно избежать вовсе, если подождать три года. 

Вычет с продажи запрашивают раз в год, но только на одну квартиру. Если человек продает по квартире каждый год, то он сможет рассчитывать на льготу каждый раз.

Если квартира в общей долевой собственности, то вычет распределяют между собственниками пропорционально долям. В случае совместной собственности миллион рублей, на который уменьшают налоговую базу, тоже поделят супруги — либо в равных долях, либо по соглашению.

Документы 

Нужны декларация 3-НДФЛ и копия договора купли-продажи квартиры.

Если платите разницу от цены покупки, понадобится приложить документы по прежней сделке: договор о покупке квартиры, платежные документы и акт приема-передачи, если покупали жилье по ДДУ.

Инвестиционные вычеты (ИИС)

Вернуть часть денег, вложенных в ценные бумаги, могут все. 

Вычет по инвестсчету 

Индивидуальный инвестиционный счет — специальный брокерский счет, который дает право на две льготы от государства: НВ с суммы инвестиций и с суммы инвестиционного дохода.  

• 400 000 ₽ — ежегодно. Это лимит базы для вычета с внесенных на счет денег. Максимальная сумма, которую можно вернуть, — от 52 000 ₽ до 88 000 ₽ в зависимости от дохода инвестора и ставки подоходного налога, который он платит.
   
• 30 млн ₽ — за весь срок владения счетом. Это лимит при расчете вычета с инвестдохода (торговли ценными бумагами, купонный доход от облигаций). Например, если на ИИС удалось заработать 35 млн ₽, то платить налог нужно только с 5 млн ₽. 

Важен срок действия счета. Так, для ИИС-3, открытых в 2024–2026 годах, минимальный срок владения — пять лет. Если инвестор решит закрыть счет раньше, ему пересчитают налог — придется доплатить не только все причитающееся за предыдущие годы, но и пени. 

Документы

Понадобятся:

• договор об ИИС;
• справка о зачислении денежных средств;
• справка от брокеров о полученных доходах;
• декларация 3-НДФЛ.

Льгота владения ценными бумагами

Если вы держите акции, облигации и другие бумаги три года и более, то тоже можете претендовать на налоговый вычет. Сумма для расчета — 3 млн ₽ в год, в этом пределе уменьшается налогооблагаемая база.

Налог по таким акциям рассчитает брокер — по сути, он выступает налоговым агентом. Если расчет покажется некорректным, вы имеете право обратиться в налоговую инспекцию и обосновать свою позицию. 

Профессиональные вычеты 

За сотрудников, работающих по трудовому договору, налоги считают и отчисляют работодатели. Работники получают на руки уже «чистые» деньги, которыми могут распоряжаться по своему усмотрению. 

Однако в некоторых случаях налогоплательщик (тот, чьи деньги уходят в бюджет) и налоговый агент (тот, кто считает налог, удерживает его из дохода и перечисляет деньги в бюджет) — одно и то же лицо.

Это актуально:

• для адвокатов;
• нотариусов;
• людей, занимающиеся частной практикой (например, детективов);
• авторов, получающих регулярные отчисления (роялти);
• ИП на общей системе налогообложения (ОСНО);
• физлиц, работающих по ГПХ без ИП и самозанятости.

Для них профессиональный вычет работает так: расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью, уменьшают налогооблагаемую базу. 

Например, если ИП закупает продукты оптом, а продает их в розницу, то налоги он платит только с разницы между оптовой и розничной ценой. Также в расчет примут другие расходы, например на аренду помещения.

Если предприниматель не подтвердит расходы, он может рассчитывать на вычет в размере 20% от доходов. Такой же лимит действует для ИП на общей системе налогообложения и для тех, кто работает по договору ГПХ. 

Для тех, кто получает авторские отчисления, вычет составляет 20–40% в зависимости от вида произведения. Например, для автора литературного произведения вычет — 20%, для создателя кинофильма — 30%. Для скульптора — уже 40%. Подробности — в статье 221 Налогового кодекса РФ. 

Документы

Заявитель ежегодно подает декларацию 3-НДФЛ и подтверждает расходы квитанциями, чеками.

Как оформить налоговый вычет: 3 способа 

Есть несколько способов оформить возврат налога.

Упрощенный налоговый вычет — через личный кабинет ФНС 

Самый простой и быстрый способ: подходит, если основные данные уже есть в налоговой. 

Банки, клиники, вузы и другие организации сами передают сведения о ваших расходах в ФНС. На основе этих данных система автоматически формирует заявление на вычет: оно появляется в личном кабинете на сайте ведомства. 

Вам останется только проверить информацию, подтвердить, что все верно, и заверить его с помощью электронной подписи.

Чтобы получить упрощенный налоговый вычет, не нужно заполнять декларацию, собирать бумажные справки, загружать их в личный кабинет или копировать, чтобы отнести в свою инспекцию. 

Через работодателя 

Вам не придется ждать конца года, чтобы подать заявление, — вычет можно получать буквально с ближайшей зарплаты. 

Обратитесь в налоговую с заявлением, приложите документы, которые подтвердят ваше право на вычет. Инспекция проверит данные, и вы получите уведомление. Передайте его в свою бухгалтерию. 

Все это можно сделать в инспекции по месту регистрации или в личном кабинете на сайте ФНС (ищите раздел «Получить вычет»). 

Когда работодатель получит уведомление, он перестанет удерживать с вас подоходный налог — пока не кончится весь полагающийся вам вычет. 

Такой способ не подходит для возврата налога за прошлые годы — только для уменьшения налоговых платежей в текущем периоде. 

Через налоговую декларацию 3-НДФЛ

Универсальный способ. В том числе таким образом можно вернуть полагающееся за прошлые годы — по закону декларацию можно подать за предыдущие три года. В 2026-м это 2025, 2024 и 2023. 

Как получить вычет с декларацией? 

1. Заполните форму 3-НДФЛ. Проще всего это сделать в личном кабинете налогоплательщика или в специальной программе, которую можно скачать на сайте ФНС. 
2. Подготовьте пакет документов, подтверждающих право на вычет и расходы (чеки, договоры, справки).
3. Заполните декларацию, указав сумму полагающегося вам вычета. Рассчитайте ее сами. 
4. Подайте декларацию и документы в свою налоговую инспекцию — лично или онлайн. Также можно обратиться в ближайший МФЦ — сотрудники примут документы и передадут их в налоговую. 
5. Следующий этап — камеральная проверка. По закону она может занимать до трех месяцев, но на практике все происходит гораздо быстрее. Деньги придут на ваш банковский счет. 

Сроки проверки и возврата 

Все зависит от того, как вы будете подавать заявление и получать выплату. Если через работодателя, то размер НДФЛ уменьшится уже со следующего месяца.

При упрощенной подаче через ЛК срок камеральной проверки сокращен с трех месяцев до одного. Еще какое-то время потребуется, чтобы перечислить деньги. 

Если подаете в обычном порядке в ИФНС, через МФЦ или Госуслуги, то камеральную проверку проводят в течение трех месяцев. Еще 10 дней отводят на решение по результатам проверки, далее в течение месяца переводят деньги. Но на практике выплата приходит быстрее.

Популярные вопросы (FAQ)

Разберем нюансы, которые важны при получении разных вычетов: от семейных до социальных.

Можно ли получить налоговый вычет за супруга?

Да, в некоторых случаях вы можете получить налоговый вычет за расходы своего супруга. Например, вы имеете право вернуть налог за оплату обучения супруга по очной форме или за его лечение, включая покупку лекарств по рецепту. 

Для этого необходимо, чтобы вы сами были налогоплательщиком. 

Суммируются ли лимиты на лечение и обучение?

Лимит социальных вычетов в 2026 году — 150 000 ₽. Сюда входят медицинские услуги, обучение, фитнес, страхование и пенсионные взносы. 

Исключения: 

• дорогостоящее лечение — лимитов нет, налог возвращают с полной стоимости затрат; 
• обучение детей — до 110 000 ₽ на каждого ребенка. Получить может только один из родителей. 

Можно ли вернуть налог, если я самозанятый?

Самозанятые отчисляют только 4% или 6% доходов и не платят НДФЛ. А если нет налога, то нечего и возвращать. 

Однако право на возврат у вас сохраняется — вы можете его использовать, если есть другие источники дохода, с которых вы платите НДФЛ. Например, как самозанятый вы трудитесь в такси. При этом еще работаете по трудовому договору или получаете доход от сдачи квартиры — с этих доходов вы можете оформить вычет. 

Какой лимит вычета на второго ребенка в 2026 году?

2800 рублей в месяц. Экономия в месяц при ставке налога 13% составит 364 рубля (2800 ₽ × 13%). 

Вычет делают ежемесячно — пока ваш совокупный доход с начала года не превысит 450 000 рублей.

Нужно ли хранить чеки для социального вычета, если есть справка?

С 2024 года основание для возврата налога — справка об оплате услуг. Ее можно получить в учреждении, услуги которого вы оплатили. 

Для налоговой этой справки достаточно — нет нужды, как раньше, собирать копии договоров, платежных документов, чеков, чтобы подтвердить расходы. 

Источники 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая (дата обращения: 29.01.2026).
2. Федеральная налоговая служба: Личный кабинет налогоплательщика, Налоговые вычеты по НДФЛ (дата обращения: 29.01.2026). 
3. Госуслуги: Как получить налоговый вычет в упрощенном порядке (дата обращения: 29.01.2026).