21.01.2022
4121
208
Сохранить статью:
В этой статье:
Сегодня, наверное, каждый знает, что законом предусмотрен возврат налога (НДФЛ) при покупке квартиры, то есть происходит частичная компенсация расходов на приобретение жилья. Деньги никогда не бывают лишними, и получить подобную выплату никто в здравом уме не откажется.
Однако чтобы правильно воспользоваться данным бонусом, нужно предварительно разобраться в тонкостях законодательства. А их в данном случае немало. Давайте попробуем понять, как можно без особых проблем получить часть потраченных средств обратно.
Если покупаете жилую недвижимость, то учтите, что вам становится доступным право получения от государства имущественного вычета. Для этого необходимо соблюдение следующих условий:
При этом предметом покупки может выступать:
Помимо этого, можно получить возмещение уплаченных процентов, если для покупки жилья оформлялся ипотечный кредит.
Фото: Shutterstock
Для возврата подоходного налога с покупки квартиры не существует срока давности, то есть вы можете подать заявление через несколько лет после завершения сделки. Однако некоторые ограничения все же есть – вернуть уплаченный налог можно за предыдущий год или за последние три года.
Не во всех случаях ИФНС готова компенсировать такие расходы. Так, вы не получите возмещения, если:
Но порой ИФНС отказывает из-за допущенных заявителем незначительных ошибок, которые легко откорректировать. Например, пакет документов был собран не в полном объеме. После того как будут представлены недостающие справки, заявление рассмотрят вновь. Если жилье еще строится, то после получения права собственности можно подать заявку на налоговый вычет. Если на данный момент вы не трудоустроены, то возврат налога можно осуществить в будущем, когда работа будет найдена.
В 2014 году было решено установить лимит компенсации: стоимость жилья, по которому можно возместить НДФЛ, не должна превышать 2 млн рублей. Однако это не говорит о том, что при покупке дорогостоящей квартиры нельзя претендовать на выплату. Можно, но она будет равна 13% от утвержденного максимума и, таким образом, составит не более 260 тысяч рублей.
Для этого важно, чтобы заем был целевым, а затраты на погашение процентов по нему не превышали 3 миллиона рублей. Тогда возможная выплата может достигать 390 тысяч рублей. Данное положение существует с 2014 года, а до него государство не ограничивало выплаты по уплаченным целевым займам.
Стоит упомянуть и о том, что, если жилье куплено до 1 января 2014 года, компенсировать налог можно лишь в рамках установленных сумм. При этом не использованный остаток от максимально возможной выплаты не будет перенесен на покупку последующей недвижимости. Но если жилье приобретено после 1 января 2014 года, а его стоимость меньше 2 миллионов рублей, то оставшуюся часть возмещения можно будет получить при покупке другого объекта, пока не будут выплачены все 260 тысяч рублей.
Рассмотрим пример. Квартира куплена за 2 миллиона 700 тысяч рублей в 2014 году. Сумма возвращаемого налога должна составить 260 тысяч рублей (порог стоимости жилья 2 миллиона рублей * 13%). На остальную часть суммы в 700 тысяч рублей возврат не распространяется. Собственник жилья решил оформить заявление на возврат налога при покупке квартиры лишь в 2017 году.
Соответственно, ему нужно собрать требуемые справки за последние три года: 2014, 2015, 2016. Общий доход человека за эти годы составил 1 миллион 597 тысяч рублей. Тогда он имеет право получить 207 тысяч 610 рублей (1 597 000 * 13%). Оставшуюся часть (260 000 – 207 610 = 52 390 рублей) можно перенести на будущие годы и получить ее при подаче очередных заявлений.
Другой пример. Жилье куплено в 2018 году за 1 миллион 320 тысяч рублей. Собственник имеет право получить 171 тысячу 600 рублей (1,32 млн * 13%). Если в будущем он приобретет другую квартиру, то государство вернет ему остаток, равный 88 тысяч 400 рублей (260 000 – 171 600).
При подаче заявления на налоговый вычет в нем указывается конкретная сумма. Высчитывать ее придется заявителю, а верность полученной цифры проверит ИФНС. Есть ряд факторов, влияющих на итоговую сумму:
Если в ходе написания заявления возникают вопросы, то следует обратиться за консультацией в налоговую службу.
Если недвижимость относится ко вторичному рынку жилья, то подавайте заявление на возмещение НДФЛ только после того, как сделка будет зарегистрирована. Если речь идет о квартире в новостройке, то прежде, чем оформлять документы для имущественного вычета, следует дождаться, когда акт приема-передачи окажется подписанным, а дом будет сдан в эксплуатацию.
Например, квартира куплена в новостройке в 2017 году. Полномочия собственника на нее были установлены в 2019 году. Следовательно, право на возмещение НДФЛ появилось в 2019-м. Собственник подает декларацию на возврат налога с покупки квартиры в 2021 году. В этом случае расчет компенсации будет произведен за 2019 и 2020 годы, а также за последующие. Но за 2018 год возврата не будет, так как в то время право на вычет еще не было получено.
Или другой пример. Покупка жилья и получение права собственности произошли в один год – 2016. Налоговый вычет был оформлен в 2019 году. Собственник получит выплату за 2016, 2017 и 2018 годы.
В правилах о сроках есть исключение – перенос вычета для пенсионеров. Об этом будет написано немного ниже.
Возмещение НДФЛ в любом случае происходит через ИФНС. Но в налоговый орган можно обратиться напрямую или опосредованно. Рассмотрим алгоритм действий для получения компенсации при обращении в налоговую:
Читайте также
«Как накопить на квартиру: стратегии и советы»Подготовленный пакет документов передаем в отделение ИФНС по месту учета одним из следующих способов:
309
1669
265
Далее специалисты-инспекторы будут проверять ваши документы в течение трех месяцев.
Заявление должно содержать следующие сведения:
На перечисление денежных средств у налоговой есть ровно месяц с момента завершения проверки документов.
Если в итоге ИФНС приняла решение об отказе в выплате, то не позднее 10 дней после фиксации этого факта она должна передать лично или отправить почтовой службой акт о результатах налоговой проверки с аргументированием причины отклонения вашего заявления.
Осуществить возврат налога при покупке новой квартиры можно и при помощи компании, в которой вы трудоустроены. При этом не нужно ждать окончания года, наоборот, заняться вопросом возмещения лучше сразу после получения права на него. В этом случае необходимость в декларации отпадает. Но понадобится другая справка – уведомление о праве на вычет, которое выдает ИФНС по вашему запросу.
Суть такого способа возврата налога заключается в том, что работодатель не удерживает 13% с ваших доходов, получаемых у него, до тех пор, пока не будет исчерпана полагающаяся компенсация. Сэкономленные таким образом деньги можно использовать для ежемесячных выплат по ипотеке.
Фото: Shutterstock
Алгоритм действий в этом случае следующий:
С 21 мая 2021 года процесс получения вычета был упрощен. Теперь граждане могут возместить удержанный ранее налог, не предоставляя в ИФНС декларацию о доходах и остальные документы. При этом сроки выплаты причитающейся суммы сокращены.
Налоговая служба самостоятельно занимается сбором данных, необходимых для подтверждения права на получение вычета. В этом ей помогает возможность обмена информацией с различными органами власти и банками.
Если гражданин имеет право на вычет за предыдущий год, то в его «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» поступит предзаполненное заявление на получение компенсации для утверждения.
Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, как получить возврат налога при покупке квартиры семейной парой. Если брачный договор отсутствует, то купленное жилье будет автоматически относиться к совместно нажитому имуществу. В этом случае и муж, и жена имеют возможность получить налоговый вычет по одному и тому же объекту недвижимости. Правило лимита в 2 миллиона рублей остается неизменным. Причем это актуально для обоих супругов: каждый из них может получить возврат с этой суммы.
Для разделения компенсируемой суммы совсем не важно, кто из супругов является собственником жилья, или кто оплачивал покупку. Если, например, стоимость квартиры равна 3 миллиона 400 тысяч рублей, то оба супруга могут получить по сумме, равной возврату с 1 миллиона 700 тысяч рублей. Или жена может получить вычет с 2 миллионов, а муж – с оставшейся части в 1 миллион 400 тысяч рублей. При этом остаток возврата с 600 тысяч рублей перенесется на жилье, которое будет куплено в дальнейшем.
Если жилье приобретено в браке, то обоим супругам стоит подать заявление на налоговый вычет, так как это дает определенные выгоды.
Во-первых, таким образом можно в более короткие сроки осуществить возврат положенной по закону суммы. В России среднестатистические зарплаты нельзя назвать высокими, поэтому у одного человека на получение максимального вычета в размере 260 000 рублей уходит не один год.
Рассмотрим пример. Василий Иванович имеет подтвержденную ежемесячную зарплату в размере 40 тысяч рублей. Каждый год с него удерживается 62 тысячи 500 рублей налоговых отчислений. Чтобы вернуть максимальный лимит имущественного вычета, в его случае понадобится около 4 лет. Но теперь представим, что у Василия Ивановича есть супруга, которая тоже может подать заявление на возврат налога. Ее заработная плата также равна 40 тысяч рублей. Соответственно, за один год государство может компенсировать этой семье 125 тысяч рублей. А всю сумму вычета они смогут получить за 2 года.
Во-вторых, такое заявление дает законное основание на увеличение компенсации в два раза. Максимальную сумму возврата 260 тысяч рублей может получить каждый их супругов. То есть при покупке квартиры стоимостью свыше 4 миллиона рублей семья в общей сложности получает 520 тысяч рублей.
Разберемся подробнее. Например, стоимость жилой недвижимости равна 1 миллиону 800 тысячам рублей. Максимальный вычет, который можно получить – 234 тысячи рублей. В этом случае оформить возврат налога может кто-то один из супружеской пары. Хотя совместное заявление сократит сроки получения этой суммы.
Если жилье будет стоить 3 миллиона 200 тысяч рублей, то максимальный возврат составит 416 тысяч рублей. Но в этом случае возможно лишь совместное получение денежных средств в полном объеме, так как превышен лимит вычета на одного налогоплательщика. Сумму компенсации супруги могут разделить между собой так, как посчитают нужным: поровну, или, например, 260 тысяч рублей получит жена, а 156 тысяч – муж.
Если стоимость квартиры составит 4 миллиона рублей и более, сумма возврата будет равна 520 тысяч рублей. Эту сумму также можно получить лишь совместно. При этом каждый из супругов получит максимум из возможной суммы возврата.
Важно подчеркнуть, что никаких рисков при совместном возврате нет. Наоборот, это позволяет получить больший размер компенсации.
Фото: Shutterstock
Также следует обратить внимание на то, что, если один из супругов не выбирает всю сумму максимального вычета, то оставшуюся часть можно будет вернуть при покупке следующего жилья. Например, семья приобрела квартиру за 2 миллиона 800 тысяч рублей. На мужа была направлена основная суммы возврата, равная 260 тысяч рублей. Жена получила остальную часть – 104 тысячи рублей. Следовательно, в будущем при покупке нового жилья, право на вычет будет только у супруги, а получить она сможет не более 156 тысяч рублей.
Стоит упомянуть об одном существенном нюансе. Когда речь идет о возврате налога при покупке квартиры, то его остаток можно перенести на жилье, приобретенное в последующем. Но если мы говорим о вычете за уплаченные проценты по ипотечному кредиту, то его можно получить только один раз, а остаток при этом переносить нельзя. Об этом не стоит забывать при оформлении совместного получения вычета.
Рассмотрим пример. Василий Иванович и Анна Семеновна оформили ипотеку на квартиру стоимостью 3 миллиона 700 тысяч рублей под 8,5% годовых. За 15 лет кредитования будет переплачено около 2 миллиона 400 тысяч рублей. С этой суммы можно компенсировать 312 тысяч рублей. Супруги оформили совместный возврат по переплаченным процентам. Распределение компенсации выглядело так: супругу – 200 тысяч рублей, жене – 112 тысяч рублей.
Через несколько лет эта же семья решила купить другую квартиру стоимостью 5 миллионов 800 тысяч рублей. Вновь была оформлена ипотека, по которой переплата составила примерно 3 миллиона 700 тысяч рублей. Но уже никто из супругов не сможет получить компенсацию, так как свое право они использовали ранее. Если бы при покупке первой квартиры они оформили возврат, например, только на мужа, а при приобретении второй – на супругу, то в общей сложности они смогли бы компенсировать 702 тысячи рублей. Но в данном случае было получено лишь 312 тысяч рублей.
Подробного рассмотрения требует еще один случай. А именно: как оформить возврат налога при покупке квартиры, если собственник нового жилья – пенсионер.
Здесь важно понимать, что возврат налога можно получить только тогда, когда этот налог был удержан. Другими словами, собственник должен соответствовать условиям:
Как уже не раз говорилось в этой статье, гражданин имеет право претендовать на налоговый вычет после того, как им получено право собственности на жилую недвижимость. Это подтверждает акт приема-передачи (для договора долевого участия) или государственная регистрация права собственности.
Это правило было актуально для всех категорий граждан до 2012 года. Но с 1 января 2012 пенсионеры получили возможность возвратить налог за три последних года без привязки к дате получения права собственности. Другими словами, расчет возврата налога при покупке квартиры будет произведен за те три года, когда пенсионер был трудоустроен. В отдельных случаях можно компенсировать основной и ипотечный налог за четыре года (с учетом того года, когда был сформирован непереносимый остаток).
Если вы приобрели жилье, будучи пенсионером, то, согласно Налоговому Кодексу РФ, год покупки будет относиться к налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток возврата НДФЛ. Причем форма расчета за квартиру (собственные средства или ипотечный кредит) не играет роли. Документы на вычет следует подавать в следующий год, а после ожидать начисления компенсации за три года, а также за тот, в котором была куплена квартира.
Например. Вы вышли на пенсию в 2019 году. Жилье приобрели в 2020-м. В 2021 году вы можете оформить возврат налога за 2020, 2019, 2018 и 2017 годы. Однако в 2020-м вы уже являлись пенсионером, а значит с вас не удерживался НДФЛ – компенсация за этот период не будет начислена. За 2019 год в расчете возврата будут учтены только те месяцы, в которые вы были трудоустроены. Оставшиеся 2018 и 2017 годы засчитают полностью.
Если жилье куплено до выхода на заслуженный отдых, то декларацию можно подавать в тот же год, не дожидаясь окончания текущего налогового периода. В этом случае возврат будет осуществлен за четыре предыдущих (включая год выхода на пенсию). Здесь нужно учитывать, что подачу документов в налоговый орган можно осуществлять лишь на следующий год после получения права собственности на приобретенный объект недвижимости.
Например. Вы купили квартиру в 2018 году. На следующий год получили возврат за 2018-й. В 2020-м ушли на заслуженный отдых. Вы имеете право на льготных условиях получить вычет за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы. За 2018 год вами уже был осуществлен возврат налога. Следовательно, вы можете получить компенсацию за 2019, 2017 и 2016 годы.
Рассмотрим другую ситуацию. Вы купили жилье в тот же год, когда вышли на пенсию. Заявление о налоговом вычете вы сможете подать только на следующий год. Причем, согласно законодательству, вы можете получить основной и ипотечный возврат за четыре года: за тот, в течение которого вы стали пенсионером и приобрели недвижимость, а также за три предыдущих.
Например. Выход на пенсию состоялся в 2020 году, и тогда же была куплена квартира. В 2021-м вы получили право вернуть налог за 2020 год – это и будет «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток» с юридической точки зрения. Не забываем и про «предшествующие (не более трех) налоговые периоды» – 2019, 2018, 2017 годы.
До 2014 года те, кто вышел на заслуженный отдых, но продолжал работать, не могли переносить основной и ипотечный возврат на другие налоговые периоды. Но с 1 января 2014 года изменения в законодательстве позволили и работающим, и неработающим пенсионерам осуществлять перенос налогового вычета на предыдущие три года.
Фото: Shutterstock
Например. Выход человека на пенсию состоялся в 2019 году, однако он не перестал работать, а в 2020-м приобрел квартиру. В 2021 он получил право на возмещение за 2020, 2019, 2018 и 2017 годы. Если полученный вычет окажется меньше положенной компенсации, то оставшуюся часть ему можно получить при последующих обращениях в ИФНС: в 2022-м нужно будет подать документы на вычет за 2021-й, в 2023 году – за 2022-й и далее, пока не будет выбрана вся требуемая сумма.
Чтобы пенсионер мог реализовать возврат налога при покупке квартиры, он имеет право учитывать любой доход, облагаемый НДФЛ:
Рассмотрим пример. От сдачи жилья в аренду пенсионер получает дополнительный доход, который указывается в декларации и с которого удерживается НДФЛ 13%. В 2020 году он приобретает дачу. В 2021-м пенсионер может указать в декларации и доход от сдачи квартиры, и данные для возврата налога за купленную недвижимость. Это делается для того, чтобы государство не удерживало налог с получаемых им за сдачу в аренду сумм до тех пор, пока не будет возвращен положенный ему имущественный вычет.
Итак, имущественный вычет позволяет получить неплохие деньги, которые можно направить на обустройство жилья или на погашение ипотеки. Если вас смущает бумажная волокита, то обратитесь за помощью к консультанту – он подскажет, как нужно действовать.
Читайте также
