Возврат НДФЛ за занятия спортом: когда и сколько можно будет вернуть

Возврат НДФЛ за занятия спортом – новый налоговый вычет, на который граждане смогу рассчитывать в 2023 году. Почему такие долгие сроки? Еще не сформирован реестр организаций и ИП, оказывающих спортивные услуги, к тому же, все вычеты формируются на конец отчетного периода.

Любой гражданин РФ сможет вернуть часть потраченных средств, поддерживая себя в хорошей физической форме. Отличный стимул продлить абонемент. Можно будет рассчитывать на 13% от затрат. Но так как речь идет о социальных выплатах, действует общий лимит на сумму, с которой можно оформить возврат НДФЛ. О том, как и сколько можно будет вернуть, вы узнаете из нашего материала.

Законодательная база возврата НДФЛ за занятия спортом

О каком налоговом вычете тут идет речь? Появится льгота, позволяющая платить подоходный налог (сейчас он равен 13%) с меньшей суммы дохода.

Например, с вас на работе каждый месяц удерживают 13% зарплаты. После оформления налогового вычета у вас будет получаться большая сумма (потому что снизится налог, вычитаемый работодателем) либо удержанный ранее налог вам потом будет возвращаться.

Такой социальный налоговый вычет с 2022 года вводится в отношении физкультурно-оздоровительных услуг. Чтобы его получить, необходимо, чтобы организация, услугами которой вы пользуетесь, входила в специально составленный перечень.

В законе появился новый вычет, подразумевающий для налогоплательщиков возврат НДФЛ на занятия спортом за налоговый период (речь идет об оплате физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных профильными организациями либо индивидуальными предпринимателями).

Размер вычета (по новому пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ) соответствует сумме, потраченной налогоплательщиком на оплату физкультурно-оздоровительных услуг, полученных от спортивных организаций или ИП, у которых основным видом деятельности является именно работа в сфере физической культуры и спорта. Данный вычет может быть предоставлен:

• Самому налогоплательщику.
• Его детям (родным либо усыновленным), или подопечным, не достигшим возраста 18 лет.

Кто может рассчитывать на возврат НДФЛ за занятия спортом

Данный вычет полагается физическим лицам, с доходов которых высчитывается налог 13%. То есть, это резиденты РФ, пребывающие на территории страны не менее 183 дней в течение года. Нерезиденты не могут рассчитывать на возврат НДФЛ за занятия спортом, потому что для них действует другая налоговая ставка.

Вычет не положен самозанятым, ИП, работающим по упрощенной схеме налогообложения, а также тем, кто получает зарплату «в конверте» (то есть тем, кто не платит НДФЛ).

Пример: есть семья, в ней трое детей. Двое старших мальчиков ходят в секцию по борьбе, а дочка занимается плаванием. Отец тоже после работы посещает тренажерный зал два-три раза в неделю.

В налоговую инспекцию подать эти документы может лицо, производившее оплату физкультурно-оздоровительных услуг, причем, и за собственные тренировки, и за занятия своих детей (несовершеннолетних). Но компания, оказавшая услуги, непременно должна входить в специальный перечень Министерства спорта РФ.

Максимальная сумма для налогового вычета за занятия спортом

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ, налоговый вычет начисляется на сумму, не превышающую 120 000 рублей в год. Налогоплательщику возвращается 13% от израсходованных денег.

Тут, к слову, речь идет не только о суммах, потраченных на спорт, но и на прочие социальные нужды самого налогоплательщика (обучение, лечение и т.д.). Установленный в 120 000 рублей максимум для применения социальных вычетов в законе остался прежним, но в дальнейшем эта цифра может стать и выше.

В законе рассматриваются ещё средства, потраченные на обучение детей и подопечных, а также затраты на дорогостоящее лечение (п. 2 ст. 219 НК РФ). Расходы на обучение могут составлять не больше 50 000 рублей в год (для каждого ученика, на двоих родителей, опекунов или попечителей вместе); вычеты по дорогостоящему лечению не ограничиваются (по пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Нюансы расчета суммы возврата НДФЛ за занятия спортом

Пример. Андрей – наемный сотрудник. Каждую неделю он посещает тренажерный зал. Абонемент обошелся ему в 45 000 рублей. Андрею полагается налоговый вычет, равный 13% от этих денег, то есть – 5850 рублей.

Иван, друг Андрея, посещает этот же зал и платит ту же сумму. Но он еще отдал за образование сына 80 000 рублей, и купил на 30 000 лекарств для заболевшей матери. Ивану полагается социальный вычет в размере 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Да, его расходы были больше: 45 000 + 80 000 + 30 000 = 155 000 рублей, но для вычетов действует ограничение (120 000 рублей), поэтому сумма возврата получается именно такой.

Услуги, подлежащие возврату НДФЛ за занятия спортом

В законе говорится, что вычет получает лицо, оплатившее собственные занятия спортом, или занятия своих детей (несовершеннолетних). Но при этом требуется выполнение определенных условий:

• Услуга должна входить в утвержденный правительством перечень, который еще не составлен. Поэтому сейчас пока неясно, что именно власти посчитают физкультурой и оздоровлением, а что в этот список не войдет.
• Предприятие или ИП, предоставляющие услугу, должны входить в специальный перечень. Планировалось составить его в 2022 году, опубликовать на официальном сайте Министерства спорта, а потом обновлять каждый год. И на момент оплаты тренировок организация или ИП должны уже быть в этом списке.
• Физкультурно-оздоровительная деятельность должна быть указана для компании или ИП как основная. На сайте налоговой инспекции в официальном реестре есть все фирмы и ИП, где прописаны и их виды деятельности.

Компании и ИП, занимающиеся оказанием физкультурно-оздоровительных услуг, могли до 16 октября подать заявки на то, чтобы их включили в этот специальный перечень. Документы подаются в исполнительный комитет, (отдел физкультуры и спорта) субъекта Российской Федерации, на территории которого работает компания или ИП.

Сформированные (до 1 ноября) списки действующих на их территории организаций и ИП (предоставляющих физкультурно-оздоровительные услуги) субъекты Российской Федерации пересылают в Министерство спорта России.

Данный федеральный перечень подлежит утверждению (до 1 декабря) в Минспорта и затем размещению на его же официальном сайте.

Возврат НДФЛ за занятия спортом с тренером, оформившим самозанятость, не предусмотрен. Так сказано в письме Минфина от 29.10.2021 № 03-04-05/87917. Такие тренера, согласно п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства от 06.09.2021 № 1501, не включаются в список Минспорта, потому что не являются ИП или организациями. А по закону вычет возможен лишь в случае, когда тот, кто оказывает спортивные услуги, непременно входит в упомянутый список.

Порядок оформления возврата НДФЛ за занятия спортом

Есть два способа оформить возврат НДФЛ за занятия спортом:

• Обратившись к работодателю.
• Обратившись в налоговую инспекцию (по мету прописки).

В первом случае понадобится копия договора на оказание физкультурных услуг и чек (или иной документ) об оплате. Все это направляется в налоговую, и через месяц оттуда придет уведомление о том, что вам полагается вычет. Отнесите его по месту работы в бухгалтерию, и, начиная со следующего месяца, для вас уже будет действовать данный вычет.

Для оформления вычета вторым способом (через налоговую инспекцию) понадобится:

• Договор об оказании физкультурно-оздоровительных услуг (с организацией или ИП, где вы занимаетесь спортом).
• Подтверждающие оплату документы (чеки или что-то ещё).
• Заполненная декларация формы 3-НДФЛ.
• Справка о доходах формы 2-НДФЛ.

Всё это приносите в налоговую инспекцию (по месту постоянной регистрации). Документы проверяются в течение трех месяцев. А затем ещё через месяц на ваш счет будут переведены деньги.

Тут не лишним будет еще раз подчеркнуть, что документы подаются к концу отчетного периода. Если этот новый закон вступает в силу с января 2022 года, то идти с документами в ФНС можно лишь в декабре 2022 года, не ранее.

Информация по налоговому вычету для фитнес-центров

Для спортивных учреждений, фитнес центров и ИП, работающих тренерами, возврат НДФЛ за занятия спортом становится неплохим маркетинговым инструментом для привлечения клиентов. По сути, об этом можно заявлять, как о возможности приобрести абонемент (или получить услугу) с 13-процентной скидкой.

Но такой «бонус» появится не у всех поголовно. Данный налоговый вычет будет доступен лишь в случае, если человек получает физкультурные услуги от организации или ИП, входящих в специальный, составленный Министерством спорта, список (планируется ежегодное его обновление). 

Данный реестр Минспорта создает самостоятельно, подача заявлений для этого необязательна.

Критерии для попадания в перечень все еще обсуждаются правительством. Некоторые уже точно определены законом № 88-ФЗ. Это:

• Наименование основного вида деятельности (по ЕГРЮЛ).
• Отсутствие невыплаченных долгов, исков или недостоверных данных в ЕГРЮЛ.
• Квалификация (касается только ИП).
• Наличие персонала в штате (для организаций).
• Материально-техническая база для предоставления услуг.

Полного списка критериев, как уже говорилось, еще нет. Но уже сейчас можно предпринять некоторые шаги, чтобы потом попасть в данный перечень:

• Уточните, какой вид деятельности заявлен как основной. Посмотреть его можно в выписке ЕГРЮЛ. Он должен относиться к разделу R классификатора ОКВЭД. Спортивные коды собраны в группе 93. К примеру, кодом 93.12 обозначена «Деятельность спортивных клубов», а 93.13 – это «Деятельность фитнес-центров».
• Проверьте, нет ли долгов перед бюджетом. Оплатите в полной мере налоги, взносы, пошлины и проч. Подайте все полагающиеся отчёты, уладьте дела с контрагентами (если были спорные моменты). Минспорта не внесет в реестр организации или ИП, у которых остались какие бы то ни было задолженности.
• Проверьте законность своей работы: лицензию на ваш вид деятельности, дипломы сотрудников. Поставьте на баланс используемое оборудование. Не исключено, что тех, кто работает по гражданско-правовым договорам, потребуется включить в постоянный штат, но с этим не спешите, сделаете, когда Правительство РФ окончательно примет соответствующее решение.

Часто задаваемые вопросы про возврат НДФЛ за занятия спортом

По поводу возврата НДФЛ за занятия спортом вопросы чаще всего возникают следующие:

• Положен ли мне вычет, если тренировки я оплатил, но в зал не ходил?

Да, здесь имеет значение лишь факт оплаты услуг. Воспользовались ли вы ими – налоговой не интересно.

• Разрешено ли получение вычета за других членов семьи, родственников?

Вычет начисляется на вас или ваших несовершеннолетних детей (подопечных). Получить возврат денег за жену, родителей или иных родственников нельзя.

• Есть ли причины, по которым в вычете может быть отказано?

Да. Если фитнес-центр, в который вы ходите, не внесен в реестр Минспорта. Или, если вы не являетесь плательщиком налогов.

Таким образом, выше перечислена вся информация о том, кто и при каких условия может рассчитывать на возврат НДФЛ за занятия спортом. Воспользуйтесь этими сведениями, наверняка они окажутся вам полезными.