Редакция Халва Медиа
от Редакция Халва Медиа
14 минут
....
4 марта

Возврат НДФЛ за занятия спортом: когда и сколько можно будет вернуть

Сохранить статью:
В статье рассказывается:
Возврат НДФЛ за занятия спортом – новый налоговый вычет, на который граждане смогу рассчитывать в 2023 году. Почему такие долгие сроки? Еще не сформирован реестр организаций и ИП, оказывающих спортивные услуги, к тому же, все вычеты формируются на конец отчетного периода.

Любой гражданин РФ сможет вернуть часть потраченных средств, поддерживая себя в хорошей физической форме. Отличный стимул продлить абонемент. Можно будет рассчитывать на 13% от затрат. Но так как речь идет о социальных выплатах, действует общий лимит на сумму, с которой можно оформить возврат НДФЛ. О том, как и сколько можно будет вернуть, вы узнаете из нашего материала.

Законодательная база возврата НДФЛ за занятия спортом

О каком налоговом вычете тут идет речь? Появится льгота, позволяющая платить подоходный налог (сейчас он равен 13%) с меньшей суммы дохода.
Например, с вас на работе каждый месяц удерживают 13% зарплаты. После оформления налогового вычета у вас будет получаться большая сумма (потому что снизится налог, вычитаемый работодателем) либо удержанный ранее налог вам потом будет возвращаться.
Законодательная база возврата НДФЛ за занятия спортом Фото: Shutterstock
Такой социальный налоговый вычет с 2022 года вводится в отношении физкультурно-оздоровительных услуг. Чтобы его получить, необходимо, чтобы организация, услугами которой вы пользуетесь, входила в специально составленный перечень.
В законе появился новый вычет, подразумевающий для налогоплательщиков возврат НДФЛ на занятия спортом за налоговый период (речь идет об оплате физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных профильными организациями либо индивидуальными предпринимателями).
Размер вычета (по новому пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ) соответствует сумме, потраченной налогоплательщиком на оплату физкультурно-оздоровительных услуг, полученных от спортивных организаций или ИП, у которых основным видом деятельности является именно работа в сфере физической культуры и спорта. Данный вычет может быть предоставлен:
  • Самому налогоплательщику.
  • Его детям (родным либо усыновленным), или подопечным, не достигшим возраста 18 лет.
  • Закон предусматривает ряд требований, которым при этом должны соответствовать как организации (или ИП), оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, так и сами услуги.

    Кто может рассчитывать на возврат НДФЛ за занятия спортом

    Данный вычет полагается физическим лицам, с доходов которых высчитывается налог 13%. То есть, это резиденты РФ, пребывающие на территории страны не менее 183 дней в течение года. Нерезиденты не могут рассчитывать на возврат НДФЛ за занятия спортом, потому что для них действует другая налоговая ставка.
    Вычет не положен самозанятым, ИП, работающим по упрощенной схеме налогообложения, а также тем, кто получает зарплату «в конверте» (то есть тем, кто не платит НДФЛ).
    Пример: есть семья, в ней трое детей. Двое старших мальчиков ходят в секцию по борьбе, а дочка занимается плаванием. Отец тоже после работы посещает тренажерный зал два-три раза в неделю.

    В налоговую инспекцию подать эти документы может лицо, производившее оплату физкультурно-оздоровительных услуг, причем, и за собственные тренировки, и за занятия своих детей (несовершеннолетних). Но компания, оказавшая услуги, непременно должна входить в специальный перечень Министерства спорта РФ.

    Максимальная сумма для налогового вычета за занятия спортом

    Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ, налоговый вычет начисляется на сумму, не превышающую 120 000 рублей в год. Налогоплательщику возвращается 13% от израсходованных денег.
    Кто может рассчитывать на возврат НДФЛ за занятия спортом Фото: Shutterstock
    Тут, к слову, речь идет не только о суммах, потраченных на спорт, но и на прочие социальные нужды самого налогоплательщика (обучение, лечение и т.д.). Установленный в 120 000 рублей максимум для применения социальных вычетов в законе остался прежним, но в дальнейшем эта цифра может стать и выше.
    В законе рассматриваются ещё средства, потраченные на обучение детей и подопечных, а также затраты на дорогостоящее лечение (п. 2 ст. 219 НК РФ). Расходы на обучение могут составлять не больше 50 000 рублей в год (для каждого ученика, на двоих родителей, опекунов или попечителей вместе); вычеты по дорогостоящему лечению не ограничиваются (по пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
    Таким образом, получается, что максимальный возврат НДФЛ за занятия спортом и по остальным перечисленным расходам может составлять 15 600 рублей в год, то есть, 13% от 120 000 рублей.

    Нюансы расчета суммы возврата НДФЛ за занятия спортом

    Пример. Андрей – наемный сотрудник. Каждую неделю он посещает тренажерный зал. Абонемент обошелся ему в 45 000 рублей. Андрею полагается налоговый вычет, равный 13% от этих денег, то есть – 5850 рублей.

    Иван, друг Андрея, посещает этот же зал и платит ту же сумму. Но он еще отдал за образование сына 80 000 рублей, и купил на 30 000 лекарств для заболевшей матери. Ивану полагается социальный вычет в размере 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Да, его расходы были больше: 45 000 + 80 000 + 30 000 = 155 000 рублей, но для вычетов действует ограничение (120 000 рублей), поэтому сумма возврата получается именно такой.

    Услуги, подлежащие возврату НДФЛ за занятия спортом

    В законе говорится, что вычет получает лицо, оплатившее собственные занятия спортом, или занятия своих детей (несовершеннолетних). Но при этом требуется выполнение определенных условий:
  • Услуга должна входить в утвержденный правительством перечень, который еще не составлен. Поэтому сейчас пока неясно, что именно власти посчитают физкультурой и оздоровлением, а что в этот список не войдет.
  • Предприятие или ИП, предоставляющие услугу, должны входить в специальный перечень. Планировалось составить его в 2022 году, опубликовать на официальном сайте Министерства спорта, а потом обновлять каждый год. И на момент оплаты тренировок организация или ИП должны уже быть в этом списке.
  • Физкультурно-оздоровительная деятельность должна быть указана для компании или ИП как основная. На сайте налоговой инспекции в официальном реестре есть все фирмы и ИП, где прописаны и их виды деятельности.
  • Услуги, подлежащие возврату НДФЛ за занятия спортом Фото: Shutterstock
    Компании и ИП, занимающиеся оказанием физкультурно-оздоровительных услуг, могли до 16 октября подать заявки на то, чтобы их включили в этот специальный перечень. Документы подаются в исполнительный комитет, (отдел физкультуры и спорта) субъекта Российской Федерации, на территории которого работает компания или ИП.
    Сформированные (до 1 ноября) списки действующих на их территории организаций и ИП (предоставляющих физкультурно-оздоровительные услуги) субъекты Российской Федерации пересылают в Министерство спорта России.
    Данный федеральный перечень подлежит утверждению (до 1 декабря) в Минспорта и затем размещению на его же официальном сайте.

    Возврат НДФЛ за занятия спортом с тренером, оформившим самозанятость, не предусмотрен. Так сказано в письме Минфина от 29.10.2021 № 03-04-05/87917. Такие тренера, согласно п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства от 06.09.2021 № 1501, не включаются в список Минспорта, потому что не являются ИП или организациями. А по закону вычет возможен лишь в случае, когда тот, кто оказывает спортивные услуги, непременно входит в упомянутый список.

    Порядок оформления возврата НДФЛ за занятия спортом

    Есть два способа оформить возврат НДФЛ за занятия спортом:
  • Обратившись к работодателю.
  • Обратившись в налоговую инспекцию (по мету прописки).
  • В первом случае понадобится копия договора на оказание физкультурных услуг и чек (или иной документ) об оплате. Все это направляется в налоговую, и через месяц оттуда придет уведомление о том, что вам полагается вычет. Отнесите его по месту работы в бухгалтерию, и, начиная со следующего месяца, для вас уже будет действовать данный вычет.
    Порядок оформления возврата НДФЛ за занятия спортом Фото: Shutterstock
    Для оформления вычета вторым способом (через налоговую инспекцию) понадобится:
  • Договор об оказании физкультурно-оздоровительных услуг (с организацией или ИП, где вы занимаетесь спортом).
  • Подтверждающие оплату документы (чеки или что-то ещё).
  • Заполненная декларация формы 3-НДФЛ.
  • Справка о доходах формы 2-НДФЛ.
  • Всё это приносите в налоговую инспекцию (по месту постоянной регистрации). Документы проверяются в течение трех месяцев. А затем ещё через месяц на ваш счет будут переведены деньги.
    Способ выбирайте на своё усмотрение. Но имейте в виду, что во втором случае (через инспекцию) документы можно подавать лишь после того, как закончился календарный год (в течение которого вы платили за спортивные услуги). Оформление через работодателя – более быстрое.

    Тут не лишним будет еще раз подчеркнуть, что документы подаются к концу отчетного периода. Если этот новый закон вступает в силу с января 2022 года, то идти с документами в ФНС можно лишь в декабре 2022 года, не ранее.

    Информация по налоговому вычету для фитнес-центров

    Для спортивных учреждений, фитнес центров и ИП, работающих тренерами, возврат НДФЛ за занятия спортом становится неплохим маркетинговым инструментом для привлечения клиентов. По сути, об этом можно заявлять, как о возможности приобрести абонемент (или получить услугу) с 13-процентной скидкой.
    Но такой «бонус» появится не у всех поголовно. Данный налоговый вычет будет доступен лишь в случае, если человек получает физкультурные услуги от организации или ИП, входящих в специальный, составленный Министерством спорта, список (планируется ежегодное его обновление). 
    Данный реестр Минспорта создает самостоятельно, подача заявлений для этого необязательна.
    Критерии для попадания в перечень все еще обсуждаются правительством. Некоторые уже точно определены законом № 88-ФЗ. Это:
  • Наименование основного вида деятельности (по ЕГРЮЛ).
  • Отсутствие невыплаченных долгов, исков или недостоверных данных в ЕГРЮЛ.
  • Квалификация (касается только ИП).
  • Наличие персонала в штате (для организаций).
  • Материально-техническая база для предоставления услуг.
  • Полного списка критериев, как уже говорилось, еще нет. Но уже сейчас можно предпринять некоторые шаги, чтобы потом попасть в данный перечень:
  • Уточните, какой вид деятельности заявлен как основной. Посмотреть его можно в выписке ЕГРЮЛ. Он должен относиться к разделу R классификатора ОКВЭД. Спортивные коды собраны в группе 93. К примеру, кодом 93.12 обозначена «Деятельность спортивных клубов», а 93.13 – это «Деятельность фитнес-центров».
  • Проверьте, нет ли долгов перед бюджетом. Оплатите в полной мере налоги, взносы, пошлины и проч. Подайте все полагающиеся отчёты, уладьте дела с контрагентами (если были спорные моменты). Минспорта не внесет в реестр организации или ИП, у которых остались какие бы то ни было задолженности.
  • Проверьте законность своей работы: лицензию на ваш вид деятельности, дипломы сотрудников. Поставьте на баланс используемое оборудование. Не исключено, что тех, кто работает по гражданско-правовым договорам, потребуется включить в постоянный штат, но с этим не спешите, сделаете, когда Правительство РФ окончательно примет соответствующее решение.
  • Часто задаваемые вопросы про возврат НДФЛ за занятия спортом

    По поводу возврата НДФЛ за занятия спортом вопросы чаще всего возникают следующие:
  • Положен ли мне вычет, если тренировки я оплатил, но в зал не ходил?
  • Да, здесь имеет значение лишь факт оплаты услуг. Воспользовались ли вы ими – налоговой не интересно.
  • Разрешено ли получение вычета за других членов семьи, родственников?
  • Вычет начисляется на вас или ваших несовершеннолетних детей (подопечных). Получить возврат денег за жену, родителей или иных родственников нельзя.
  • Есть ли причины, по которым в вычете может быть отказано?
  • Да. Если фитнес-центр, в который вы ходите, не внесен в реестр Минспорта. Или, если вы не являетесь плательщиком налогов.
    Таким образом, выше перечислена вся информация о том, кто и при каких условия может рассчитывать на возврат НДФЛ за занятия спортом. Воспользуйтесь этими сведениями, наверняка они окажутся вам полезными.
    -->
    Карта «Халва» 
    с бесплатным обслуживанием
    До 24 месяцев рассрочки без процентов
    • До 15% на остаток собственных средств
    • До 10% кешбэк с подпиской «Халва.Десятка»
    • Более 250 000 магазинов-партнёров
    • Снятие наличных в рассрочку
    Заказать карту бесплатно

    Хотите узнать, что действительно волнует авторов и редакторов Халва Медиа?

    Подписывайтесь на наш телеграм-канал

    Подписаться
    Похожие статьи