Налоговый вычет на детей: до какой суммы и возраста

Налоговый вычет на детей — социальная льгота, предоставляемая родителям в России. Узнайте, кто, сколько и при каких условиях может экономить на налогах.

В статье рассказывается:

Помощь семьям с детьми — важная составляющая социальной политики государства. Это и различные пособия, и льготная ипотека, а еще родители могут увеличить семейный бюджет за счет снижения налоговой нагрузки.

Что такое налоговый вычет на детей

Налоговый вычет на детей — это мера государственной поддержки, которая позволяет физическим лицам снизить размер налога на доходы.

Сумму, соответствующую льготе, вычитают из заработка человека до того, как начислить НДФЛ. Таким образом налогооблагаемая база и, соответственно, взнос в бюджет уменьшаются, а сумма, которую налогоплательщик получает на руки, увеличивается.

Кто имеет право на стандартный налоговый вычет на ребенка

Льготу предоставляют родителям, усыновителям и их законным супругам, опекунам детей и попечителям, которые находились на территории России не менее 183 дней в течение года. То есть считаются налоговыми резидентами страны.

Вы не сможете получить налоговую «скидку», если больше полугода из предыдущих 12 месяцев провели за рубежом, даже при наличии российского гражданства.

Кроме того, чтобы пользоваться льготой, нужно платить НДФЛ со своих доходов. Это может быть не только заработная плата на основном месте работы, но и другие финансовые поступления, с которых сам человек или его работодатель перечисляет соответствующий процент в казну государства (чаще всего — 13%).

Отсюда вытекает, что вычет не распространяется на доходы фермеров, которые платят единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), и индивидуальных предпринимателей на «упрощенке» или патентной системе налогообложения. Для этих категорий право на «детскую» льготу открывается при условии, что они самостоятельно подают декларацию и уплачивают НДФЛ с других видов дохода.

Отчим или мачеха могут обратиться за вычетом, если родной родитель уведомил налоговую службу о том, что ребенок находится на совместном иждивении у супругов.

До какого возраста предоставляется вычет на детей

Налоговый вычет положен на каждого несовершеннолетнего иждивенца в семье. Если ребенок проходит очное обучения в вузе или среднем специальном учебном заведении (как в России, так и за ее пределами), то право на льготу сохраняется до тех пор, пока ему не исполнится 24 года или он не закончит учебу. При этом не имеет значения, платное это образование или нет.

Также вычет могут оформить налогоплательщики, на чьем иждивении находится недееспособный ребенок или подопечный, вне зависимости от его возраста.

Размеры «скидки» на НДФЛ

Величина «скидки» на подоходный налог напрямую зависит от количества, возраста и категории детей («категория детей» — звучит странно, но используют именно такой термин), а в некоторых случаях еще и от степени родства ребенка и получателя льготы.

Согласно п. 1 ст. 218 НК РФ, на детей каждый месяц полагаются следующие вычеты:

• на первых двоих — по 1400 рублей,
• начиная с третьего — по 3000 рублей на каждого.

Важно понимать, что эти деньги вам не выдадут на руки. Это суммы, уменьшающие налогооблагаемую базу по НДФЛ. При этом ваш «чистый» ежемесячный доход повышается лишь на 13% от итогового значения льготы.

Как это работает.

Пятилетняя дочь — единственный ребенок Светланы. Прежде чем перечислить из зарплаты матери 13%, работодатель применяет вычет в размере 1400 рублей. Без него база для налогообложения составляла бы 45 000 рублей, а с учетом «скидки» — 43 600 рублей. При этом НДФЛ уменьшается на 182 рубля — с 5850 до 5668 рублей.

Особое внимание уделяется семьям с детьми-инвалидами — для них предусмотрены повышенные размеры вычета. Мать, отец, усыновители и их супруги могут уменьшить базу для списания НДФЛ на 12 000 рублей в месяц, а приемные родители, их супруги, опекуны и попечители — на 6000 рублей.

Такие же условия действуют для родителей инвалида I или II группы, если ему еще нет 24 лет и он очно обучается в вузе, ссузе, военном училище, проходит аспирантуру, ординатуру или интернатуру.

При определении очередности ребенка учитывают всех детей налогоплательщика (в том числе от предыдущих браков), даже если они уже достигли 18 лет и завершили учебу.

Пример.

В семье Семеновых трое детей. Славе 26 лет, Денису — 17, Алене — 14. За Дениса матери и отцу предоставляют вычеты по 1400 рублей, а за Алену — по 3000 рублей, так как она — третья по счету.

Дети — наше будущее. От нас зависит, насколько счастливыми, здоровыми, образованными они вырастут. Чтобы дать им все необходимое, мы вкладываем в воспитание много моральных сил и немалые денежные суммы. Покупать одежду, игрушки и гаджеты, оплачивать учебу и медицину выгоднее с Халвой. Оформите карту, чтобы открыть для себя доступ к рассрочке у огромного перечня партнеров и кешбэку на самые разные товары и услуги.

Как получить двойной вычет

Есть случаи, когда родитель, опекун, попечитель или усыновитель может претендовать на налоговый вычет в двукратном размере. Такое право возникает, если второй родитель:

• решением суда признан безвестно отсутствующим или умершим;
• не вписан в свидетельство о рождении;
• написал добровольный отказ от меры поддержки.

Письменный отказ понадобится, даже если второй родитель утратил родительские права, финансово не участвует в жизни ребенка (не покупает необходимые вещи, не перечисляет алименты) или отбывает наказание в местах лишения свободы. При этом неважно, состоят ли отец и мать в законном браке.

Сумму льготы нельзя удвоить, если один из родителей не платит НДФЛ — например, имеет статус безработного или находится в декретном отпуске.

До какой суммы дохода действует вычет на ребенка

«Детский» вычет перед списанием НДФЛ применяют каждый месяц до тех пор, пока совокупный доход родителя с начала года не перешагнет лимит в 350 000 рублей.

Например, если вы стабильно зарабатываете по 75 000 рублей, то уже в мае налоговая «скидка» перестанет действовать — потому что ваш суммарный заработок за пять месяцев составит 365 000 рублей, то есть превысит установленный максимум на 15 000.

Как рассчитать налоговый вычет с зарплаты на детей

Чтобы узнать, каким будет «чистый» доход после применения льготы, нужны следующие данные:

• сумма зарплаты до списания НДФЛ (З/п);
• возраст, количество и категории детей.

Рассчитывать будем по формуле: 3/п − (З/п − НВ) × 13%, где НВ — налоговый вычет.

Пример 1.

Зарплата Романа до вычета НДФЛ составляет 53 000 рублей. Вместе с женой он воспитывает троих сыновей. Старшему сыну уже исполнилось 18 лет, но он учится в университете, поэтому на него действует НВ 1400 рублей. Среднему мальчику 13 лет, за него тоже полагается налоговая «скидка» 1400 рублей. На младшего сына действует льгота в размере 3000 рублей, так как это третий ребенок в семье.

Для начала посчитаем сумму НВ на всех сыновей:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 (рублей).

Теперь вычислим, сколько денег получит Роман после применения льготы:

53 000 − (53 000 − 5800) × 13% = 46 864 (рубля).

Таким будет «чистый» доход отца семейства вплоть до июня. Затем его заработок уменьшится, так как суммарная зарплата с начала года превысит установленный лимит. Для наглядности посмотрим, сколько Роман будет получать на руки с июля:

53 000 − 13% = 46 110 (рублей).

Получается, что с января по июнь он экономит по 754 рубля в месяц благодаря льготе. Это можно посчитать двумя способами:

Вычислить разницу между «чистыми» доходами до и после применения льготы (46 864 − 46 110).

Умножить сумму НВ на 13% (5800 × 13%).

Пример 2.

Яна одна воспитывает родных сына и дочь (отец погиб). Дочери 15 лет. Десятилетнему сыну присвоена инвалидность II группы. На обоих детей мать получает НВ в двойном объеме. На старшую дочь — 2800 рублей (1400 × 2), на сына-инвалида — 24 000 рублей (12 000 × 2). До расчета НДФЛ зарплата Яны составляет 38 000 рублей.

Общая сумма НВ = 2800 + 24 000 = 26 800 (рублей).

З/п на руки = 38 000 − (38 000 − 26 800) × 13% = 36 544 (рубля)

Посчитаем, сколько Яна экономит на НДФЛ благодаря льготе:

26 800 × 13% = 3484 (рубля).

Эту сумму она получает вместе с зарплатой вплоть до сентября. За девять месяцев выходит 31 356 рублей.

Начиная с сентября, то есть без применения НВ, «чистый» доход Яны составит 33 060 рублей (38 000 − 13% или 36 544 − 3484).

Как оформить льготу

Проще всего оформить вычет через бухгалтерию по месту работы. Список документов зависит от ситуации. Вам могут понадобиться:

• заполненное заявление с собственноручной подписью;
• копия свидетельства о рождении;
• копия решения суда об усыновлении, опеке или попечительстве (если вы не состоите в кровном родстве);
• справка с места учебы, подтверждающая, что совершеннолетний получает образование в очной форме;
• копия справки об инвалидности (если ребенок инвалид);
• копия свидетельства о браке;
• заявление о том, что ребенок находится на совместном попечении (для супругов);
• копия документа, подтверждающего, что вы воспитываете ребенка в одиночку (если это так);
• оригиналы документов для проверки подлинности.

Если хотите получать двойную «скидку» по налогу, попросите второго родителя написать заявление об отказе от вычета и подготовить справку 2-НДФЛ.

После предоставления всех необходимых бумаг в бухгалтерию работодателя начисление «детского» вычета будет производиться каждый месяц до тех пор, пока сумма ваших доходов за год не достигнет 350 000 рублей или вы не утратите право на льготу (например, ребенку исполнится 18 лет или он закончит обучение).

Как узнать, применяется ли к доходам вычет

Это можно сделать с помощью справки о доходах за прошлые периоды. В разделе 4 вы увидите коды учтенных налоговых «скидок». Например, для вычетов на первого, второго и третьего ребенка это коды 126, 127 и 128 соответственно.

Если вы не пользовались правом на льготу в течение одного, двух или трех предыдущих лет, обратитесь в налоговую. Вам сделают перерасчет НДФЛ и вернут переплату.

Для многих семей выгода от «детского» налогового вычета практически незаметна. Если у вас один ребенок и у него нет серьезных проблем со здоровьем (надеемся, так и есть), вы можете экономить на НДФЛ всего 182 рубля в месяц. Но для родителей нескольких детей или ребенка с инвалидностью сумма будет более существенной.

Каждый рубль, который не уходит в государственную казну, остается в семейном бюджете, а значит, помогает сделать нужные покупки и приблизить исполнение желаний, связанных с деньгами. Поэтому не стоит пренебрегать доступными льготами, тем более что их так легко оформить.

Вся информация о ценах, партнерах и тарифах актуальна на момент публикации статьи. Действующие магазины-партнеры Халвы