Какую систему налогообложения выбрать для ИП: виды, плюсы и минусы

В России есть несколько налоговых режимов для ИП. Индивидуальные предприниматели имеют право выбрать подходящий под свои доходы и структуру заработка. Расскажем, какую систему налогообложения выбрать для ИП.

В статье рассказывается:

При открытии своего дела первое, что нужно выбрать, — режим налогообложения для ИП. От него зависит, сколько придется отдавать денег государству, нужно ли нанимать бухгалтера и насколько сложным будет документооборот.

Сделать выбор нужно во время регистрации. Иначе назначат общий режим. А он для большинства мелких и начинающих предпринимателей слишком сложный и дорогой.

Всего в России пять видов систем налогообложения для ИП и еще один экспериментальный. Поговорим о каждом и сравним их.

ПСН (патент)

Эта система предусматривает фиксированные налоговые платежи. Предприниматель покупает патент раз в год — это заменяет налог на доходы. Его цена неизменна и не зависит от того, сколько человек заработал.

Государство рассчитывает стоимость патента, исходя из базовой доходности бизнеса, которым занимается предприниматель.

ПСН выбирают для определенных сфер: салонов красоты, сезонного бизнеса, мелких бытовых услуг, небольших производств и так далее. Всего патент распространяется на 80 видов деятельности. Здесь приведен федеральный список, но у регионов он может быть другим.

Условия:

• меньше 15 сотрудников;

• доход — меньше 60 млн в год;

• наличие патента для этого типа деятельности.

Последнее условие зависит еще и от региона. Определенные патенты могут «работать» в одном городе, но не действовать в другом.

Перейти на ПСН нельзя тем, кто работает с драгоценными металлами или продает товары, подлежащие обязательной маркировке. Но их разрешают вывести в отдельную категорию и выбрать для нее другой режим. Есть возможность купить сразу несколько патентов.

Налог по ПСН рассчитывают из стандартной доходности, определяемой властями, и ставки в 6%.

Купить ПСН можно на несколько месяцев или год. Это удобно предпринимателям, занимающимся сезонным бизнесом.

Из налога можно вычесть страховые взносы, которые бизнесмен платит за себя и своих работников, а также за первые три дня больничных.

УСН (упрощенная система)

Большинство останавливается на ней. Упрощенная система, или просто «упрощенка», — самый народный и универсальный режим.

Она не зависит от типа деятельности и подходит большинству новичков. Главные плюсы — универсальность и минимум документов. Бизнесменов привлекает отчетность: не нужно отдельно следить за выплатой НДФЛ, НДС, налогов на имущество и так далее.

Суть упрощенной системы — предприниматель платит только один налог: с доходов либо прибыли.

Упрощенную систему можно совмещать только с патентом.

Условия:

• доход — меньше 265,8 млн в год;

• меньше 130 сотрудников (включая найм и ГПХ);

• запрет производства подакцизных товаров.

Есть целые сферы, которые не подпадают под этот режим. Полный список опубликован здесь.

Налог на доходы

Когда у ИП доход меньше 199,35 млн рублей, нужно платить налог в 6%. Когда выше — 8%. Важно и количество сотрудников. Ставку в 6% можно сохранить, только если в штате и по ГПХ до 100 сотрудников включительно.

В список доходов ИП входит вся выручка от деятельности, аренды недвижимости или иного имущества и внереализационные доходы. К ним относятся штрафы от контрагентов или проценты по займам.

Фактически платить налог придется со всего, кроме полученных кредитов.

Разница между доходами и расходами

В этом режиме ИП платят 15% от прибыли, если она меньше 199,35 млн рублей, и 20%, если выше. Если в штате больше 100 сотрудников включительно, ставка вырастает до 20%.

В данном случае налогооблагаемая база меньше за счет расходов. Их нужно посчитать правильно. В расходы входит все, что необходимо для работы компании, в том числе арендные и лизинговые платежи за транспорт, ФОТ (фонд оплаты труда), покупка оборудования, плата по кредиту и так далее.

При этом режиме бизнесмену жизненно важно правильно вести учет расходов и хранить документы о них в течение пяти лет.

Какая схема выгоднее

Зависит от особенностей бизнеса. Считается, что если расходы — более 60% от доходов, то дешевле платить налог с разницы.

Это вариант безопаснее и для начинающих предпринимателей, которые не уверены в успешности дела. Однако, даже если вы ушли в минус, все равно придется заплатить налог минимум в 1% дохода.

Схема платежей с дохода выгоднее, если у бизнеса мало расходов или их сложно подтвердить документами.

В некоторых регионах для новых предприятий действуют особые налоговые режимы. Они понижают ставку налогов, чтобы стимулировать развитие бизнеса.

На сайте ФНС можно выбрать свой регион и посмотреть, есть ли в нем какие-то льготы.

НПД (налог на профессиональный доход)

Экспериментальный налоговый режим, который доступен ИП и самозанятым. Им можно пользоваться даже без статуса индивидуального предпринимателя.

Привлекает максимальной простотой, но, в отличие от «упрощенки», не такой универсальный. Однако тут тоже не придется разбираться в платежах.

Всех их, включая страховые взносы, заменяет один общий налог.

Условия:

• доход — меньше 2,4 млн в год;

• отсутствие наемных работников;

• подходящий вид деятельности.

Предприниматели на этом режиме могут заниматься всем, что прямо не запрещено законом. Единого списка сфер деятельности нет, есть лишь несколько исключений.

НПД не подходит для сдачи в аренду нежилых помещений, зато подходит для жилых. Нельзя заниматься перепродажей, только продажей изделий собственного производства.

Также с этим налоговым режимом нельзя заниматься отдельными видами деятельности, например работать с полезными ископаемыми, подакцизными или маркируемыми товарами.

Важный нюанс: с НПД нельзя оказывать услуги бывшему работодателю в течение двух лет с момента увольнения.

Последнюю норму ввели, чтобы компании не «оптимизировали» налоги и социальные взносы путем перевода наемных сотрудников на самозанятость.

За такой рационализацией следит ФНС. Если самозанятый или ИП оказывает услуги только одному работодателю на регулярной основе и в течение долгого время, у налоговиков могут появиться вопросы.

Рассчитать налог очень легко. Если деньги пришли от ИП или юрлиц — платят 6%. Если выручка от физлиц — 4%. Всем новым участникам программы начисляется налоговый вычет в 10 000 рублей.

Преимущество НПД в максимально упрощенной отчетности. Предпринимателю нужно лишь поставить приложение «Мой доход» и зарегистрироваться. А затем вводить сумму выручки при каждой продаже. Налог система считает автоматически.

НПД совмещают только с работой по найму.

Хотите оптимизировать траты? Стоит внимательно выбирать банк. Карта «Халва» поможет получать кешбэк за покупки на свои деньги, а также приобретать товары в длительную рассрочку.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Активное импортозамещение в сельском хозяйстве началось с 2014 года. Для стимулирования отрасли государство разработало специальный режим.

Его выгодно отличают льготная ставка и уменьшение других налоговых обязательств. Индивидуальные предприниматели на этом режиме дополнительно платят только НДС.

При этом их освобождают от налога на имущество и НДФЛ, но при условии использования налогооблагаемой базы в сельскохозяйственной деятельности.

Режим подойдет тем предпринимателям, которые получают больше 70% выручки от сельского хозяйства или переработки аграрной продукции. ЕСХН можно совмещать только с патентом, но выручка от него должна быть меньше 30%.

Режимом могут воспользоваться фермеры, рыбоводы и продавцы рыбы, а также те, кто производит или перерабатывает растительную или животную продукцию. Точный список деятельности можно узнать по кодам ОКВЭД. Они должны относиться к группе 001 или 003.

Максимальная ставка — 6% по схеме «доходы минус расходы». Во многих регионах действуют льготы. Полный список смотрите здесь.

Аграрные предприятия Московской области вообще не платят налог, в Якутии освобождены от него на пять лет, в Севастополе — 2% и так далее.

Правда, даже при нулевом налоге предприниматель должен подавать декларацию.

Кроме единого налога на ЕСХН придется платить НДС, но только при выручке больше 60 млн в год и со второго года работы. Также режим предполагает уплату страховых взносов за работников.

ОСН (общая система налогообложения)

Ее присваивают ИП по умолчанию. Она же обходится бизнесу дороже всего. ОСН выбирают в основном крупные организации. Для мелких она невыгодна хотя бы потому, что сдавать по ней отчетность без бухгалтера почти нереально.

Условия:

• подходит для любой сферы и типа бизнеса;

• число работников и объем выручки не играет роли;

• можно торговать любыми товарами и оказывать любые услуги.

При ОСН ИП должны выплачивать полный пакет налогов:

• НДС — может доходить до 20% от стоимости товаров, разрешают не платить, если за последние три месяца доходы менее двух млн;

• налог на доходы физлиц — до 13%;

• весь пакет страховых взносов за работников;

• налог на имущество до 2% — включает недвижимость, землю и транспорт.

Если индивидуальный предприниматель использует много товаров с НДС для своей деятельности, это дает ему право на их вычет из налога.

Также ИП на этом режиме может получать социальные и имущественные вычеты наравне с работниками по найму.

ОСН подходит индивидуальным предпринимателям с большим штатом и серьезной выручкой.

Общий режим можно сочетать только с патентами.

АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения)

Еще один экспериментальный режим для ИП. Но воспользоваться им получится только в столице, Татарстане, Калужской и Московских областях.

Фактически это гибрид самозанятости и «упрощенки» с максимальным уровнем автоматизации.

Условия:

• регистрация в одном из экспериментальных регионов;

• меньше пяти сотрудников;

• выручка — до 60 млн в год;

• расчетный счет в банке из списка;

• запрещена деятельность, указанная в стоп-листе.

Главное послабление на этом режиме — нет выездных проверок от ФНС. А еще бизнесмену не придется самому сдавать отчетность.

Список налогов при этом такой же, что и у классической «упрощенки». А НДФЛ за сотрудников перечисляет банк.

Налоговая ставка — 8% от дохода или 20% по схеме «доходы минус расходы». Региональные льготы при этом режиме не действуют. Порог гарантированного минимального налога на чистую прибыль — 3%, а не 1.

АУСН запрещают совмещать с другими схемами налогообложения. Все выплаты работникам должны идти через безналичный расчет.

Налоги при АУСН придется платить ежемесячно. В целом эта система выгодна микропредприятиям за счет минимальной бюрократии и прозрачности. Но в некоторых случаях ставка налога выше, чем по классической «упрощенке».

Какое налогообложения выбрать для ИП

Универсального решения, как обычно, не существует. Все зависит от вида и условий деятельности. Что можно сказать однозначно:

1. Сельскохозяйственным предприятиям всегда выгоден ЕСХН. Если хотите начать бизнес в этой сфере, можно даже не смотреть на другие режимы, они сложнее и дороже.

2. Самый простой и дешевый — налог на профессиональный доход. Если не планируете нанимать сотрудников, это лучший режим. Исключение — если уверены, что доход будет выше 2,4 млн в год.

3. Посмотрите, подходит ли патент вашей сфере деятельности. Он следующий по выгоде и простоте. Но в штате должно быть меньше 15 сотрудников.

4. Если все вышеперечисленное не подошло, выбирайте «упрощенку». Она самая дешевая из оставшихся и полностью закрывает потребности большинства начинающих бизнесменов.

5. В УСН нужно выбрать один из двух режимов. При прочих равных платить налог по схеме «доходы минус расходы» выгоднее тем, чья деятельность связана с большими тратами.
   
   Если доля расходов больше 60% от доходов, выбирайте этот режим. Если меньше — платите налог на доход.

Вся информация о ценах, партнерах и тарифах актуальна на момент публикации статьи.

Действующие магазины-партнеры Халвы