Налог на профессиональный доход для самозанятых: как рассчитать и платить правильно

Упрощенная система налогообложения подходит не только самозанятым, но и индивидуальным предпринимателям. Правда, для ИП есть ряд ограничений. Рассказываем, кому подходит НПД, как применять, рассчитать и платить.

Все больше людей выбирают работать на себя. Их привлекает свободный график и возможность увеличить доход, зависящий в основном от объема выполненных задач. Однако придется самому заботиться о налогах, ведь работодатель больше не платит их за вас.

Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный режим налогообложения для самозанятых. Расскажем подробнее, что это такое, как его рассчитать и платить.

Что такое НПД

Налог на профессиональный доход — это система, которая предусматривает уплату налога с дохода от профессиональной деятельности. Ставка:

• 4% для физических лиц,

• 6% для сделок с юрлицами.

НПД ввели в 2019 году как эксперимент на 10 лет. Власти обещают, что в течение этого срока, то есть до 2029-го, ставки по налогам не изменятся.

Работать по такой системе могут самозанятые, которые не нанимают сотрудников по трудовым договорам и не делают страховых отчислений.

Еще такая возможность есть у индивидуальных предпринимателей без работников. Правда, сначала необходимо уточнить установленные законом ограничения, и только потом переходить. Есть конкретные виды деятельности, при которых ИП нельзя использовать НПД. Например, перепродажа товаров, добыча полезных ископаемых и другие.

Плюсы налога на профессиональный доход

Режим НПД придумали, чтобы вывести из тени малых предпринимателей, а те, в свою очередь, могли вести бизнес законно. За «игру по правилам» государство поощряет их минимальным налогом 4–6%. Подводных камней тоже немало.

Предпринимателям и самозанятым тяжело определиться с системой налогообложения. Ведь если доход невысокий, а работа не подразумевает наемных сотрудников, нет смысла оформлять ИП или ООО со ставкой 13%. Кроме того, даже по «упрощенке» бизнес сталкивается со сложным документооборотом.

А вот если бизнес небольшой, с ним можно справиться в одиночку и доход не превышает 2,4 млн рублей, то самозанятость вполне подойдет.

Например, вы печете дома торты на продажу и совмещаете это с работой в найме. Самозанятость решили не оформлять — так проще, да и процент прибыли не придется отдавать.

Вам попался клиент, который остался недоволен всем: вкусом торта, внешним видом, упаковкой и тем, как вы общались с ним. Недовольный покупатель решил пожаловаться в налоговую.

Проверка покажет, что вы работали тайно и не платили налоги. За такую «оплошность» предусмотрены штраф и пени: 20% от суммы заработанного за первое нарушение, за повторное — 100%.

Кроме того, банк вправе временно заблокировать карту, если движение средств по счету покажется ему странным. К подозрительным обычно относятся именно регулярные переводы от разных физлиц. Но поступления легко объяснить самозанятостью и доходами с продажи тортов.

Как рассчитать НПД

Налог начисляется автоматически. От предпринимателя требуется только сформировать чеки по каждому поступлению, указать сумму дохода и отправить электронный документ покупателю, который получил услугу.

Работа с чеками доступна в личном кабинете на сайте либо в мобильном приложении «Мой налог».

Предположим, за месяц вы получили 30 тысяч рублей от физических лиц и 20 тысяч рублей от юридических. Налог рассчитывается так:

(30 000 рублей × 4%) + (20 000 рублей × 6%) = 1200 рублей + 1200 рублей = 2400 рублей.

Чтобы не считать все вручную, воспользуйтесь любым онлайн-калькулятором налогов. Просто наберите в поисковике «калькулятор нпд» и выберите наиболее удобный.

Узнать сумму к уплате можно до 12-го числа следующего месяца, а заплатить — до 28-го любым удобным способом:

• через приложение «Мой налог»;

• с помощью интернет-банкинга — например, «Халва – Совкомбанк»;

• через банкоматы или в кассе финансовой организации;

• на сайте ФНС России;

• через терминалы самообслуживания;

• в отделениях Почты России.

Удобнее всего оплачивать налоги онлайн в мобильном приложении Халвы. Еще в нем можно вносить платежи за услуги ЖКХ и возвращать 1% кешбэка от суммы. А главное — делать покупки в беспроцентную рассрочку* в магазинах-партнерах и получать разные бонусы от банка.

Кому подходит НПД

У каждой системы налогообложения свои особенности. Большинству предпринимателей нет смысла переплачивать за общую систему (ОСН). Вот лишь некоторые, кому подойдут условия НПД:

• репетиторам;

• няням;

• фотографам;

• мастерам по ремонту;

• арендодателям жилья;

• специалистам, работающим на проектной основе, — дизайнерам, программистам, копирайтерам;

• стилистам, парикмахерам, косметологам, мастерам маникюра и другим людям из сферы красоты.

Список профессий огромный. Для всех условия общие:

1. У физического лица есть статус самозанятого или индивидуального предпринимателя. Юрлица на НПД не претендуют.

2. В бизнесе не участвуют наемные (штатные) работники. Допускается привлечение фрилансеров для отдельной проектной работы. Например, сделать веб-сайт, провести фотосъемку помещения, заказать клининг для подготовки площадки и так далее.

3. Годовой доход — не более 2,4 млн рублей.

Налоговый режим действует на территории РФ, но этой системой могут пользоваться и граждане стран Евразийского союза: Белоруссии, Армении, Кыргызстана и Казахстана. Для оформления понадобится документ, подтверждающий право на временное проживание в стране, и российский ИНН.

Перейти на НПД могут в том числе инвалиды, пенсионеры, а также родители в декрете. Льготник не потеряет пособия и выплаты от государства, если станет самозанятым.

Как стать налогоплательщиком НПД

У физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП, как минимум четыре способа перейти на эту систему налогообложения.

Мобильное приложение «Мой налог»

Если планируете вести учет доходов на смартфоне, проще начать работу сразу с программы для смартфона:

1. Зарегистрируйтесь либо авторизуйтесь с помощью ЕСИА (Единая система идентификации и аутентификации — учетная запись Госуслуг). Также подойдет ИНН и номер паспорта.

2. Сделайте фото паспорта и селфи, чтобы система подтвердила личность.

3. Проверьте данные на экране и подтвердите регистрацию.

Личный кабинет на сайте ФНС

На компьютере или мобильном устройстве принцип одинаковый:

1. Зайдите на сайт налоговой.

2. Выберите разделы «Физические лица» → «Самозанятые граждане».

3. Заполните форму.

4. Подтвердите регистрацию через ЕСИА или с помощью электронной подписи (при наличии).

Портал госуслуг

1. Авторизуйтесь в своем аккаунте.

2. Откройте раздел «Штрафы Налоги».

3. В пункте «Налоги» выберите «Регистрация в качестве самозанятого».

4. Заполните электронное заявление — укажите ИНН, номер паспорта и другие персональные данные.

5. Отправьте и ждите одобрения заявки в ближайшее время. В большинстве подтверждение приходит в тот же или на следующий рабочий день.

Еще один простой способ найти нужную форму — спросить у виртуального помощника Макса. Просто наберите в поисковой строке на главной странице фразу вроде «регистрация самозанятого».

Отделение ФНС — личное посещение

В некоторых случаях удобнее прийти на личный прием. Возьмите с собой паспорт и ИНН.

1. Придите в любое отделение налоговой. Не обязательно по месту жительства — удобнее выбрать из списка на сайте ведомства.

2. Возьмите типовую форму для регистрации в качестве самозанятого.

3. Заполните заявление и приложите к нему копии паспорта и свидетельства ИНН.

Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД, но при соблюдении ряда условий:

1. Поскольку при такой системе ИП нельзя нанимать сотрудников, убедитесь, что все трудовые договоры расторгнуты.

2. Снимите с учета контрольно-кассовую технику, если она есть.

3. Воспользуйтесь любым из четырех способов выше.

4. Уведомите налоговую об отказе от других систем налогообложения. Для этого заполните и отправьте форму 26.2-8 для УСН, форму 26.5-4 для патента или форму 26.1-7 для ЕСХН.

На подачу уведомления есть один месяц с момента регистрации в качестве плательщика НПД. При нарушении срока налоговая автоматически аннулирует заявление.

Если вопросов у ведомства не будет, ИП уже со следующего месяца сможет платить налог на профессиональный доход как у самозанятых. Какой бы режим вы ни выбрали, у вас есть право на некоторые вычеты, чтобы снизить налоговую нагрузку.