Прогрессивная шкала налогообложения в России: кого коснется налоговая реформа

С 1 января 2025 года в России вводят пятиступенчатую шкалу налогообложения. Вместе с экспертами объясняем, кого коснутся изменения и сколько придется платить по новой системе.

В этой статье:

1. Что такое прогрессивная система налогообложения
2. Кого не коснутся изменения
3. Плюсы и минусы реформы
4. Зачем нужно повышение НДФЛ
5. Кратко о главном

Что такое прогрессивная система налогообложения

По новым правилам налоговая ставка растет по мере увеличения дохода налогоплательщика. Всего предусмотрено пять ступеней:

1. 13% — если доход меньше 2,4 млн рублей. 
2. 15% — если доход больше 2,4 млн и меньше 5 млн рублей.
3. 18% — если доход больше 5 млн и меньше 20 млн рублей.
4. 20% — если доход больше 20 млн и меньше 50 млн рублей.
5. 22% — если доход больше 50 млн рублей.

Повышенные ставки применят не ко всему доходу, а только к сумме, превышающей пороговые значения. 

При этом для каждой из ступеней также указана твердая (фиксированная) сумма налога, которую предстоит выплатить при «переходе»:

1. 13% — нет; 
2. 15% — 312 000 рублей.;
3. 18% — 702 000 рублей;
4. 20% — 3 402 000 рублей;
5. 22% — 9 402 000 рублей.

Если вы заработали достаточно, чтобы перейти на ставку в 15%, отдельно налог по предыдущей можно не рассчитывать — придется заплатить 312 000 рублей. Остаток выплат будут начислять уже по повышенной ставке.

На примере покажем, как рассчитать НДФЛ в 2025 году:

За год налогоплательщик заработал 2,1 млн рублей (175 000 рублей в месяц). Это меньше 2,4 млн — применяют ставку 13%: 

2 100 000 х 0,13 = 273 000.

НДФЛ составит 273 000 рублей.

То есть для него все останется по-старому. 

Рассмотрим другой пример.

Налогоплательщик за год заработал 2,7 млн рублей (зарплата — около 255 000 рублей в месяц). В его случае применят две ставки НДФЛ: 

• 13% — с суммы до 2,4 млн рублей;
• 15% — с суммы, которая превысила лимит, то есть с 300 000 рублей. 

При этом 13% от 2,4 млн рублей высчитывать не нужно — это 312 000 рублей: 

312 000 + 300 000 х 0,15 = 357 000.

Общая сумма налога — 357 000 рублей. 

Помните, что налогом облагается не только зарплата, но и выигрыши в лотерею, доходы от инвестиционных товариществ и прибыль контролируемых иностранных компаний. 

Плюсы и минусы реформы

Прогрессивный налог может стать инструментом для более справедливого распределения благ, считают эксперты. В то же время у реформы есть и негативные последствия.

В то же время некоторые эксперты полагают, что прогрессивная шкала заставит недобросовестных бизнесменов нарушать закон.

Кого не коснутся изменения

Платить налоги по-новому предстоит с 1 января 2025 года. От прогрессивного налога освободят:

• налогоплательщиков с доходом менее 200 тысяч рублей в месяц;
• мобилизованных;
• контрактников;
• сотрудников Росгвардии, ОВД и ФСБ, в том числе тех, кто работает на участках, примыкающих к районам проведения СВО;
• военнослужащих спасательных воинских формирований;
• сотрудников Следственного комитета, федеральной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы и органов принудительного исполнения;
• прокуроров.

Для работников в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях прогрессивную шкалу применят к базовой части зарплаты, без учета доплат — районных коэффициентов и надбавок. 

В качестве господдержки малообеспеченные семьи с двумя и более детьми смогут получить кешбэк 7% от уплаченных 13% НДФЛ, если среднедушевой доход каждого члена семьи не превышает полутора прожиточных минимумов в месяц.

Самозанятые продолжат платить 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% — с доходов от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Лимит тот же — 2,4 млн рублей. 

Вкладчики будут платить НДФЛ по ставке 13% на дивиденды от банковских вкладов, если общая сумма доходов с процентов не превышает 2,4 млн рублей. В ином случае ставка составит 15%.

Прогрессивная шкала распространяется и на дивиденды от акций и долей в компаниях. Для тех, кто зарабатывает больше 50 млн рублей в год и продает ценные бумаги сроком владения больше 5 лет, налог составит 15%.

Для большинства мелких инвесторов ничего не изменится. Это означает, что вкладываться в источники пассивного дохода по-прежнему выгодно.

Не упустите возможность завести надежный вклад с гарантией в Совкомбанке вместе с Халвой. Откройте счет и начните зарабатывать уже сегодня. 

Зачем нужно повышение НДФЛ

Как подсчитало Министерство финансов, нововведения принесут в бюджет около 533 млрд рублей. За счет этого государство планирует улучшать жизнь россиян. 

Среди приоритетов — финансирование национальных проектов и реализация социальных программ, поддержка молодежных инициатив и обеспечение социальных выплат, таких как пособия и материнский капитал. 

Кроме того, налоговые поступления по новой системе позволят вложить больше денег в развитие инфраструктуры.

Другая цель — сократить разрыв между доходами богатых и бедных. 

Исследования института социологии РАН показывают, что социальное неравенство у многих вызывает беспокойство. Увеличив ставку подоходного налога для состоятельных людей, законодатели надеются сделать шаг к более справедливому распределению ресурсов.

Кратко о главном

Прогрессивная шкала налогов для физических лиц означает, что теперь налоговая ставка зависит от заработка. Чем больше доход, тем выше налог. Прогрессивное налогообложение коснется всех доходов налоговых резидентов России. 

Однако для большинства ничего не изменится: работодатель по-прежнему будет рассчитывать и перечислять налог в налоговую службу. По экспертным оценкам, новые правила затронут лишь около 3% работающего населения, чьи доходы превышают 2,4 млн рублей в год. Все остальные продолжат платить налог по ставке 13%, как и раньше.