Налоговые каникулы для ИП в 2025 году: льготный период, сколько длятся и где действуют

В России для индивидуальных предпринимателей есть много налоговых льгот. Иногда можно получить минимальную ставку по УСН, иногда — вовсе не платить налоги. Разбираемся, что такое налоговые каникулы для ИП и как они работают.

В этой статье:

• Что это
• Как получить
• Когда использовать
• Как узнать, есть ли налоговые каникулы в вашем регионе
• Как получить налоговые каникулы для ИП
• Что делать, если не знали о льготе 

Что это

Налоговые каникулы — это временное разрешение от государства не платить налоги. ИП, открытые после вступления в силу закона о каникулах, освобождают от выплат в срок до двух лет с момента регистрации. 

Налоговый кодекс дает право устанавливать льготу для ИП регионам — они сами определяют условия назначения каникул.

Как получить

Для получения льготы:

• Откройте ИП

Вы имеете право открыть новое ИП или возобновить деятельность. 

Закрыть ИП уже после вступления в силу регионального закона, а потом открыть заново нельзя. В таком случае в льготе по УСН или ПСН для вновь зарегистрированных ИП откажут, ведь это злоупотребление правом. 

• Выберите подходящий режим налогообложения

Чтобы запросить налоговые каникулы, при регистрации выберите УСН или ПСН в производственной, социальной или научной сфере либо оказывайте бытовые услуги населению. 

Обратите особое внимание на ОКВЭД. При регистрации выбирайте льготные ОКВЭДы в вашем регионе. Кроме ОКВЭД, льготу могут давать на основе ОКПД, ориентируйтесь на него тоже.

Закон не запрещает вам другие виды деятельности, но доходы от них не могут превышать 30% от общего объема.

Регионы также вправе определять число работников и доход ИП для льготы.

Например, в Смоленской области установили ограничение по доходу для каникул — в 10 раз меньше, чем максимально возможный по УСН. 

Даже если регионального лимита по доходам и работникам нет, помните о федеральных ограничениях по УСН. В 2025 году это:

• Доход за год — не более 450 млн рублей.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн рублей.
• Число работников — не более 130 человек.
• Если доход превысит 60 млн рублей, к УСН добавится НДС.

Помните, льгота освобождает только от налогов. Платить страховые взносы ИП все равно придется. В 2025 году их размер составляет 53 658 рублей. 

Когда использовать 

До 1 января 2027 года. После налог начнут начислять на общих основаниях.

Если бизнесмен открыл ИП 1 сентября 2025 года, льготными будут только 15 месяцев, если 1 сентября 2026 года — только 3 месяца. 

Есть шанс, что льготу продлят, как делали неоднократно. 

Не платить налоги можно сразу после регистрации и до 31 декабря следующего года. 

Как узнать, есть ли налоговые каникулы в вашем регионе

Чтобы проверить, положены ли в вашем регионе налоговые каникулы ИП на УСН и ПСН:

• перейдите на сайт налоговой службы. По умолчанию ваш регион появится автоматически. Но если в шапке сайта вы видите «77 Москва», выберите свою область сами; 
• затем нажмите кнопку «Выбор подходящего режима налогообложения», далее выберите УСН или ПСН;
• вы перейдете на страницу с информацией о налоге. Здесь дойдите до раздела «Особенности регионального законодательства». Там вы найдете закон о ставке 0% УСН для впервые зарегистрированных ИП. 

Либо поищите информацию о законе сами. Обычно она есть на сайтах региональных органов власти. 

Экономия на налогах — отличный стимул от государства. Банки тоже готовы оказать помощь — например, предложить хорошую процентную ставку по вкладу. 

Как получить налоговые каникулы для ИП

Если ИП на УСН, ничего заполнять не надо. Вы просто не платите налог до двух лет. Укажите в своей декларации нулевую ставку со ссылкой на закон.

На ПСН вы просите нулевую ставку при подаче заявления на патент, ссылаясь на закон. Максимальный срок действия патента — год, но купить их в льготный период можно несколько раз.

Предположим, вы — ИП и хотите получить патент в июле 2025 года. Сначала вы покупаете его на период с июля 2025 года по июль 2026 года — на один год. Потом вы можете купить еще один патент — на период до конца 2026 года (пока действует льгота).

Что делать, если не знали о льготе и заплатили налог

Если вы узнали о льготе после оплаты налога, то имеете право вернуть его. Для этого подайте заявление на возврат и приложите объяснения. 

За патент деньги также можно вернуть. Напишите в налоговую заявление на возврат и объясните, что имели право на нулевую ставку.

Запомните:

1. Налоговые каникулы дают ИП на УСН или ПСН, которые впервые зарегистрировались после вступления в силу регионального закона.
2. Льготы есть не для всех видов деятельности. Поэтому проверяйте ОКВЭД и ОКПД в региональных законах. 
3. Льгота действует с момента регистрации. Если заплатили налог и не знали о каникулах, вы имеете право вернуть переплату.
4. Срок налоговых каникул — до 1 января 2027 года. Чем раньше вы зарегистрируетесь как ИП, тем больше времени сможете не платить налоги.

Всегда внимательно изучайте все льготные программы — вполне вероятно, для вашего бизнеса есть послабления.