Налоговый вычет на благотворительность: как оформить, какие документы нужны и размер вычета

Государство финансово стимулирует граждан жертвовать деньги в благотворительные организации. Если подтвердить такие расходы и правильно все оформить, можно получить налоговый вычет. Рассказываем, как получить вычет на благотворительность.

В этой статье: 

1. Как это работает
2. Общие условия
3. Сколько можно вернуть
4. Какие случаи подходят
5. Как оформить
6. Чек-лист важных моментов

Как это работает 

Государство может по-разному поддерживать сферу благотворительности. Пожертвования не облагаются налогом — но на этом не все. Еще граждане могут компенсировать часть расходов — для этого есть несколько типов налоговых вычетов. Социальные налоговые вычеты, например, можно получить по тратам на обучение, лечение, фитнес. К ним же относится вычет по расходам на благотворительность. Он стоит немного особняком, поскольку лимиты и способ оформления различаются.

Вычет делают за счет уже уплаченного подоходного налога. Работодатель регулярно перечисляет в ФНС 13% вашей зарплаты или больше, если ваши доходы выше 2,4 млн рублей в год. Уже после вычета этой суммы вам поступает заработная плата.

Например, если вы получаете на руки 87 тысяч в месяц, значит, ваш официальный доход составляет 100 тысяч — из них 13 тысяч уходят в ФНС. Тогда за год с ваших доходов в казну собирается 156 тысяч рублей. Эта сумма — и есть та база, из которой вам выплатят компенсацию расходов. Вернуть больше, чем за вас перечислили в бюджет, невозможно. 

Но вернуть из налогов всю сумму, которую вы потратили, нельзя, только 13% от нее — то есть налоговую ставку. Например, если вы жертвуете на помощь животным 100 тысяч рублей в год, то потом можете запросить только 13 тысяч компенсации. 

При этом все не так просто — нужно знать, какие именно затраты относятся к благотворительным, как это все грамотно оформить, да и дополнительных лимитов тоже хватает. 

Общие условия

Чтобы иметь право на компенсацию, нужно: 

1. Быть налоговым резидентом РФ. То есть находиться в пределах страны не менее 183 дней за год, по которому просите вычет.
2. Платить НДФЛ. Это значит работать по трудовому договору или через гражданско-правовой договор. Если платили налог с продажи имущества — тоже подойдет. ИП на общей системе налогообложения могут оформить вычет, а вот самозанятым воспользоваться льготой не удастся.
3. Пожертвовать деньги или имущество. Виды подходящих пожертвований есть в статье 582 ГК РФ. А организации, взносы в которые считаются благотворительностью, указаны в статье 219 НК РФ.

Воспользоваться правом на вычет можно в течение трех лет с тех пор, как вы потратились на благотворительность. Например, если вы внесли пожертвование в июле 2022 года, то право на вычет у вас есть в 2023, 2024 и 2025 году. 

Если жертвуете имущество — нужны документы, которые подтвердят расходы на него. Налоговой нужен документ, который поможет оценить стоимость пожертвования — иначе нечего будет использовать для расчета. Если вы купили квартиру, то нужно предъявить договор с суммой покупки. А вот если получили ее в наследство или выиграли, то доказать конкретную стоимость пожертвования будет трудно или даже невозможно. 

Сколько можно вернуть

Для многих видов вычета установлены максимальные лимиты в несколько тысяч в год. Но в данном случае система другая. Есть две ключевые цифры:

1. Вычет равен 13% от суммы затрат на благотворительность. 
2. Эти затраты не могут быть выше 25% годового дохода. 

Некоторые регионы добавляют еще 5% к учитываемым расходам, если пожертвование принимает государственное или муниципальное учреждение. 

Вот что ограничение в 25% значит на практике: 

1. За год вы заработали 6 млн рублей, а пожертвовали 1,5 млн. Вычет составит 1 500 000 × 0,13 = 195 тысяч рублей. 
2. За год вы заработали те же 6 млн и пожертвовали 2,5 млн. Это выше четверти доходов, так что для расчета все равно учтут только 1,5 млн. Вычет — все те же 195 тысяч рублей. 

Если вы сейчас оформите вычет по расходам, которые понесли, например, два года назад, то учитывать надо не текущий доход, а двухлетней давности. 

Какие случаи подходят 

Типы организаций, пожертвования в которые позволяют получить возврат налога, указаны в статье 219 НК РФ. Это могут быть: 

• Благотворительные компании. 
• Некоммерческие компании, которые собирают деньги на пополнение целевого капитала. 
• Социально ориентированные некоммерческие компании, например, приюты для бездомных. Деньги должны идти на цели, соответствующие закону.
• Коммерческие компании, которые занимаются наукой, культурой, защитой прав и свобод, здравоохранением, поддержкой граждан в ЧС и т. д. Например, спортивные клубы, досуговые центры.
• Религиозные организации. Тут деньги должны идти на задачи из уставного капитала. 

Поскольку закон указывает еще и то, на какие цели должны пойти пожертвования, стоит указать их в назначении платежа. Например, «пожертвование на уставные цели» — конкретнее все зависит от компании, в которую вы переводите. Также ФНС не сможет учесть платеж, если вы не укажете свои ФИО и ИНН — так что анонимные пожертвования не сработают. 

Переводить деньги нужно в саму организацию, а не в учрежденный ею фонд или на счет представителя. 

Также вычет не получить, если вы получили что-то взамен. Например, использовали пожертвование для рекламы своего бизнеса или если в ответ вам оказали какую-то услугу. 

Как оформить

Подать декларацию и заявление на вычет можно в течение трех лет с момента совершения пожертвований. Чтобы налоговая могла правильно все учесть, подавать заявление нужно на следующий год после того, как вы понесли расходы. Конкретных дат нет — оформить документы можно в любое время.

Понадобится: 

1. Декларация 3-НДФЛ по итогам того года, когда вы потратились на благотворительность. Ее нужно заполнить самостоятельно. 
2. Все документы, которые подтверждают ваши траты: договоры с организацией, квитанции, чеки и т. д. Налоговикам нужно отдать копии, а при себе иметь оригиналы. 

В декларации нужно будет указать все доходы, которые вы получили за тот год, когда сделали пожертвование. Важно учесть доходы не только от работы, но и с продажи имущества, выигрышей и т. д. В этом же документе отмечают желание получить социальный налоговый вычет. 

Подать бумаги можно через местное отделение налоговой или прикрепить в личном кабинете налогоплательщика, а еще через Госуслуги. Документы по вычету на благотворительность нельзя оформить через работодателя или по новой упрощенной схеме — но это можно сделать для других типов социальных вычетов. 

Проверка документов займет до трех месяцев. Если право на вычет подтвердят, то в течение месяца деньги придут на тот счет, который вы указали в заявлении. 

Найти больше денег для пожертвований можно с Халвой. Подключите онлайн-копилку и округление операций — так на специальном счете можно накопить до нескольких тысяч рублей за месяц и направить их на помощь другим. 

Чек-лист важных моментов

Итак, размер вычета на благотворительность рассчитывают по НДФЛ. Вот что нужно выполнить, чтобы вернуть налоги: 

1. Жить в России не менее 183 дней в году и платить НДФЛ. 
2. Сделать пожертвование в организацию, подходящую под описание из статьи 219 НК РФ. 
3. Переводить деньги именно на счет организации, а не ее представителю или фонду. 
4. Оформить свое пожертвование грамотно — с назначением платежа и всеми реквизитами обеих сторон. 
5. В следующем году или в течение трех лет заполнить декларацию 3-НДФЛ и отметить желание получить социальный вычет. 
6. Направить декларацию в ФНС вместе с документами о том, что вы действительно занимались благотворительностью. 
7. Подождать три месяца проверки документов и один месяц зачисления средств. 

Пока что вычеты за благотворительность нельзя оформить через работодателя или в упрощенном порядке. Но это уже можно сделать для других социальных вычетов.